Бюджетирование/Финансовая модель бюджетирования

Лекция 11. Финансовая модель бюджета

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16

Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16

Финансовая модель бюджета

Финансовая модель (модель бюджетирования, бюджетная модель) — система математических уравнений, логики и данных, описывающих взаимосвязи между финансовыми и операционными переменными; подмножество моделей корпоративного планирования или автономная функциональная система, отвечающая на определенную проблему финансового планирования. Финансовая модель — модель с финансовыми переменными (расходы, доходы, инвестиции, денежный поток, налоги и прибыль), которые пользователь модели может манипулировать (устанавливать и изменять) значением одной или нескольких финансовых переменных. Цель финансовой модели — влияние на стратегические решения управленцев и на последствия значений финансовых переменных данных моделей.

На предприятии необходимо принять учётную политику для целей управленческого учёта и бюджетный регламент, в рамках которых прописать методику получения плановой и фактической информации для заполнения бюджета: откуда берутся первоначальные плановые и фактические цифры; каким образом получаются расчётные данные, представленные в управленческой отчётности; понимать принципы формирования этих данных; по каким правилам признаются и оцениваются хозяйственные операции, совершаемые на предприятии; принцип их отражения в управленческой отчётности. В бюджетном регламенте прописываются поясняющие основные факторы, которые были приняты во внимание, ключевые гипотезы и предположения, которые были сделаны при подготовке бюджетов.

Методика формирования бюджета формализуется в математическую модель (бюджетную модель или финансовую модель бюджета) обычно в файле формата электронной таблицы (например, Excel) или является интегрированной подсистемой программы бухгалтерского учёта (например, 1C:ERP/Бюджетирование и планирование). Финансовая модель бюджета заполняется нормативными данными и данными конкретных участников процесса бюджетирования. Финансовое моделирование бюджета – это процесс построения абстрактного представления (финансовой модели) предполагаемой финансовой ситуации (бюджета предприятия) с целью того, чтобы не приходилось при каждой итерации бюджетирования всё заново пересчитывать: вносить новую информацию из промежуточных расчетов, составлять новые версии бюджетов, следить за их согласованностью и т.д. Финансовое моделирование — это инструмент управления предприятием, увязывающий между собой все финансово-экономические показатели, содержащиеся в системе бюджетов предприятия, и определяющий порядок и схему расчетов этих показателей в бюджетных формах, принятых на предприятии. Кроме того, финансовая модель бюджетирования используется для составления бюджета и обеспечения информацией для контроля и план-фактного анализа исполнения бюджета.

Финансовая модель бюджетирования включает в себя следующие элементы, которые описываются в бюджетном регламенте:

• методика планирования бюджетов (модель планирования с системой нормативов, ограничений (лимитов), ограничительными факторами (узкими местами)), гипотезами и предположениями);
• методика сбора фактической информации об исполнении бюджетов (учётная модель с блок-схемами формирования бюджетов);
• методика план-фактного анализа исполнения бюджетов (модель экономического анализа);
• управленческая учётная политика (набор правил признания и оценки хозяйственных операций).

Система ограничений может включать следующие блоки:

• по стратегическим показателям предприятия;
• по составляющим финансовых бюджетов:

• по постоянным затратам (для БДР);
• по платежам – финансированию постоянных затрат (для БДДС);
• по активам (ресурсам), необходимым для выполнения мероприятий, и генерирующих постоянные расходы (для ББЛ);

• по финансово-экономическим показателям (для функциональных бюджетов, бюджетов ЦФО, инвестиционных бюджетов).

Виды финансовых моделей

Финансовые модели делятся на следующие типы:

• имитационные модели (модель «что — если»), имитирующие воздействие альтернативных стратегий управления и предположений о внешней среде предприятия;
• или оптимизационные модели, максимизирующие или минимизирующие дисконтированную стоимость дохода/издержек.

―

• детерминированные модели, не включающие никаких случайных или вероятностных переменных;
• или вероятностные модели, включающие случайные числа и/или одно или несколько вероятностных распределений (для продаж и затрат).

―

• расчётные модели;
• или модели манипуляций, выводящие из них текущие и прогнозируемые будущие последствия и результат.

Структура финансовой модели

Финансовая модель используется для построения комплексного бюджета (прогнозной финансовой отчётности, включая отчёт о прибылях и убытках, баланс и отчёт о движении денежных средств) и включают в себя:

• финансовый прогноз и анализ;
• анализ капитальных затрат;
• налоговое планирование;
• анализ обменного курса;
• анализ сделок по слияниям и поглощениям;
• расчёты по трудовым договорам;
• планирование производственных мощностей;
• анализ затрат-объёмов-прибыли;
• новый венчурный анализ;
• оценку выбора между арендой и покупкой;
• оценку эффективности деятельности по сегментам;
• анализ рынка;
• анализ нового продукта;
• долгосрочную стратегию;
• планирование финансовых потребностей;
• анализ рисков;
• анализ денежных потоков;
• прогноз затрат и цен.

Функции финансовой модели

Финансовые модели выполняют следующие функции:

• прогнозирование финансовых результатов при любом заданном наборе допущений, оценка финансового воздействия различных допущений и альтернативных стратегий, подготовка долгосрочных прогнозов;
• вычисление доходов, денежных потоков и коэффициентов по месяцам, а также объём продаж энергии, выручки, потребностей электроэнергии, операционных и производственных расходов, финансирования, анализ экономических показателей;
• предоставление отчётов и проведение анализа «что-если», предоставление информации о планировании производства;
• прогнозирование баланса и отчёта о прибылях и убытках с акцентом на альтернативные варианты портфеля ценных бумаг;
• прогнозирование операционных результатов и различных потребностей в финансировании, производственных мощностях и имущества;
• вычисление прибыли при любой последовательности обработки через производственные мощности и моделирование влияния на прибыль складской политики;
• формирование отчётов о финансовых результатах различных центров ответственности;
• прогнозирование финансовых последствий программ капитальных вложений;
• анализ влияния различных объёмов и уровней деятельности на бюджет и денежный поток;
• прогнозирование корпоративных продаж, затрат и доходов по подразделениям и месяцам;
• прогнозирование объёмов выручки, оценка фактических продаж;
• расчёт показателей работы департамента и другие статистические сравнения;
• оценка движения денежного потока для альтернативных планов развития проектов;
• анализ влияния капитальных вложений на прибыль предприятия;
• определение экономической привлекательности новых предприятий и новых продуктов;
• оценка альтернативы между лизингом или покупкой техники;
• определение корпоративных налогов в зависимости от изменения цен;
• оценка инвестиций в дополнительные производственные мощности;
• формирование отчётов о финансовых результатах, движения денежных средств, приведённой стоимости и дисконтированной норме прибыли на основе прогнозов производства и продаж.

Многие предприятия всё чаще включают свои долгосрочные стратегии в финансовые модели и связывают их со своими бизнес-планами, что позволяет им исследовать возможное влияние текущих решений не только на бюджет следующего года, но и на долгосрочное благосостояние предприятия.

Разработка финансовой модели бюджета

Разработка финансовых моделей включает в себя следующие элементы: определение переменных, значений входных параметров и спецификацию модели.

В финансовых моделях существуют три типа переменных:

• внутренние переменные (контрольные переменные) — переменные, над которыми руководство предприятия может осуществлять определенный контроль (например, управление денежными средствами, оборотный капитал, управление долгом, амортизация, налоги, решения о слияниях и поглощениях, направление программ капитальных вложений фирмы, объем финансирования ее собственного капитала и внешнего долга и финансовый рычаг, размер остатков денежных средств и ликвидных активов);
• внешние переменные — переменные внешней среды, которые являются внешними по отношению к предприятию и влияют на решения фирмы извне (общие условия ведения бизнеса, общий объём спроса, цены на продукцию, затраты на рабочую силу, материальные затраты, денежные ставки и общие ожидания);
• выходные значения — переменные, которые измеряют экономические и финансовые показатели предприятия, обычно производятся внутри предприятия (статьи прогнозного баланса, бюджета движения денежных средств, бюджета о доходах и расходах); указывают на то, как руководство оценивает эффективность работы предприятия или некоторых его сегментов (рост прибыли, рост продаж и денежного потока).

Создавая финансовую модель, мы сталкиваемся с рисками или неопределенностью, связанными с конкретными прогнозами. В таком случае мы рассматриваем некоторые из этих переменных, как случайные величины с заданными распределениями вероятностей. Включение в финансовую модель случайных величин превращает её из детерминированной модели в вероятностную модель (модель анализа рисков). Однако использование вероятностной модели на практике почти не встречается из-за трудностей, связанных с моделированием и вычислениями.

Модель включает в себя различные значения входных параметров (начальные сальдо счетов активов, пассивов и собственного капитала, максимально желаемое соотношение долга и собственного капитала).

После занесения в финансовую модель различных переменных и значений входных параметров, необходимо указать набор математических и логических связей, связывающих входные параметры с выходными значениями. Эти отношения включают дефиниционные уравнения либо поведенческие уравнения, которые принимают форму учётных тождеств. Поведенческие уравнения включают в себя теории или гипотезы о поведении определенных экономических и финансовых событий. Они должны быть проверены и подтверждены до того, как они будут включены в финансовую модель.

Финансовая модель бюджета, само бюджетирование относится к общей модели корпоративного планирования с целью составления финансовой отчётности и финансовых коэффициентов. Это основные инструменты для составления бюджета и планирования прибыли. Финансовая модель бюджетирования используется для повседневных оперативных и тактических решений задач планирования. Программное обеспечение для электронных таблиц (например, Excel) и программное обеспечение для финансового моделирования (например, 1С:ERP/Бюджетирование) широко используются для бюджетирования и планирования.

1С:ERP/Бюджетирование

Панель «Бюджетирование и планирование»/«Настройки и справочники»

1С:ERP Управление предприятием 2.0/Бюджетирование

Задачи и функции подсистемы

Задачи бюджетирования, которые решаются при помощи автоматизации процесса бюджетирования в подсистеме «Бюджетирование» в 1С:ERP. Управление предприятием 2.0:

• увеличение эффективности управления предприятием;
• снижение влияния человеческого фактора в процессе планирования и контроля исполнения бюджетов;
• увеличение скорости подготовки и согласования бюджетов за счёт использования бюджетного регламента;
• сокращение срока подготовки консолидированной отчётности;
• повышение точности исполнения бюджетов.

Функции подсистемы:

• формализация финансовой модели бюджетирования;
• формирование бюджетного регламента;
• планирование деятельности;
• контроль исполнения планов;
• анализ исполнения бюджетов;
• план-фактный анализ и корректировки бюджетов.

Настройка подсистемы

Внедрение бюджетирования в 1С:ERP начинается с настроек, заполнения справочников и предварительной активации самой подсистемы.

Настройка подсистемы «Бюджетирования» осуществляется с отметкой галочки «Бюджетирование» («НСИ и администрирование»/«Настройка НСИ и разделов»/«Бюджетирование и планирование»). После того как галочка проставлена, появляются элементы подсистемы бюджетирования, в левом Меню появляется новый раздел — «Бюджетирование и планирование». При использовании подсистемы «Бюджетирование» отключается механизм лимитирования подсистемы «Казначейство». В этом же окне «Бюджетирование и планирование» настраивается использование «Бюджетного процесса», оповещения для задач бюджетирования и правило расчета хранимых данных.

После настройки заполняем справочники подсистемы «Бюджетирования» («Бюджетирование и планирование»/«Настройки и справочники»):

1. «Модели бюджетирования» (справочник, определяющий совокупность видов бюджетов, показателей бюджетов, задач бюджетного процесса и лимитов на расходование денежных средств);
2. «Сценарий бюджетирования» (дополнительный разделитель бюджета, позволяющий хранить несколько версий плановых показателей (Целевой, Пессимистичный));
3. «Статьи бюджетов» (данные статей формируются из оборотов за период);
4. «Показатели бюджетов» (расчетные значения, используемые для формирования прогнозного баланса, которые формируются на основании суммы фактических остатков и запланированных оборотов по статьям бюджетов);
5. «Нефинансовые показатели» (информационные показатели, например, цены, численность, площадь арендуемых помещений, процент наценки и т.п.);
6. «Вид бюджетов» (схема заполнения бюджетных данных и построения бюджетных отчётов).

Модели бюджетирования

Модели бюджетирования

1. При заполнении «Модели бюджетирования» заполняются:

• может быть созданы несколько «Моделей бюджетирования», которые могут пересекаться по периоду действия;
• для каждой «Модели бюджетирования» формируются правила формирования финансовой структуры (перечень ЦФО), структура бюджетов, периодичность планирования, бюджетной лимитирования расходов денежных средств;
• лист «Основные настройки» — срок действия Модели бюджетирования, формирования бюджетов в разрезе организаций и подразделений, возможность использования основных аналитик бюджетов (Организации, Подразделения), возможность использования процесса утверждения бюджетов, отметив галкой «Утверждать бюджеты»;
• лист «Бюджетный процесс» — периодичность подготовки бюджетов, выбрать способ запуска бюджетного процесса: вручную документом «Процесс подготовки бюджетом» или автоматически по расписанию формирования задач (ссылка «Настроить расписание»);
• выбрать статус элемента справочника (в шапке элемента) «Действует», иначе сформировать бюджет не получится.

Сценарий бюджетирования

Сценарии бюджетирования

2. При заполнении «Сценарий бюджетирования» заполняются:

• элемент «Валюта» бюджета;
• элемент «Прогнозные курсы валют», который устанавливается для данного сценария (ссылка «Прогнозные курсы») или могут быть взяты из другого сценария бюджетирования. Для получения фактических данных используется предопределенный сценарий – «Фактические данные». Для целей контроля лимитов расхода денежных средств используется предопределенный элемент справочника – «Исполнение бюджета».

Статьи бюджетов

Статьи бюджетов

3. При заполнении «Статьи бюджетов» заполняются:

• в разделе «Основное»:

• элемент «Виды аналитик» позволяет выбрать от 1 до 6 видов аналитик для детализации статьи, их более 30 видов аналитик с возможностью расширить перечень аналитик, перечень видов аналитик хранится в плане видов характеристик «Аналитики статей бюджетов», которые могут быть справочниками оперативного и аналитического учета;
• данные бюджетов выводятся в суммовом выражении в валюте «Сценария»;
• элемент «Учёт» позволяет добавить количественные показатели в отчёты (галочка «По количеству»), то есть возможность вести количественный учёт;
• элемент «По валюте» и данные в валюте, отличной от валюты сценария (например, для расшифровки оборотов по дебиторской задолженности в у.е.), то есть возможность вести валютный учёт;
• статьи бюджетов, которые соответствуют хозяйственным операциям, хранятся в справочнике «Статьи бюджетов».

• в разделе «Правила получения фактических данных» (оформление правила для проведения план-фактного анализа в разрезе заполняемой статьи, контроля за фактически израсходованными денежными средствами):

• нажать на «Создать» с типом «Фактические данные», выбрать «Раздел источника данных»:

• «Оперативный учёт» (возможность выбора хозяйственной операции, учитывающийся при формировании фактических данных);
• «Регламентированный учет» (выбрать национальный План счетов). В отчёт по фактическим данным попадет сальдо или обороты по выбранному счету. Существует возможность установки ограничения по корреспондирующему счету;
• «Международный учёт» (выбрать международный План счетов);
• «Произвольные данные» (выбор возможен только при работе через толстый клиент) — откроется возможность самостоятельного написания запроса (Конструктор запросов).

• на закладке «Настройка источника данных» в строке «Хозяйственная операция» выбирается вид операции (например, Поступление прочих услуг) и можно получить данные (регистр, из которого будут получены данные, и аналитика данного регистра; Документы, формирующие движения по указанному регистру, и возможные для выбора показатели);
• на закладке «Дополнительный отбор» устанавливается отбор по аналитике, определенной для данной хозяйственной операции;
• на закладке «Заполнение аналитик статьи» уточняется способ заполнения аналитики в отчётах при установке использования расширенной настройки заполнения статьи, иначе они осуществляется автоматически с учетом выбранных ранее настроек статьи бюджета.

• в разделе «Настройка зависимых показателей»:

• для каждой статьи бюджета выбирается из двух зависимых показателя: один приход (движение по дебиту) и один расход (движение по кредиту).

• в разделе «Зависимые показатели»:

• определяется влияние статей бюджетов на показатели бюджетов для формирования «Прогнозного баланса» на основании оборотов по статьям бюджетов;
• при заполнении связей показателей бюджетов аналогично статьям бюджетов можно выбрать вручную правила заполнения аналитики или оставить автозаполнение;
• после заполнения связей статей и показателей бюджетов для контроля корректности заполнения справочника используется документ «Связи статей и показателей бюджетов», где значение колонки «Коэффициент влияния должен быть равен значению «Сбалансирован», иначе в прогнозном балансе активы не будут равны пассивам. Если коэффициент влияния не сбалансирован, можно посмотреть причину отклонения в табличной части отчёта. Например, у статьи «Выплаты денежных средств» внесена только одна связь – расход Денежных средств, значит необходимо дополнить зависимые показатели для данной статьи бюджета.

Показатели бюджетов

Показатели бюджетов

4. При заполнении «Показатели бюджетов» заполняются:

• элемент справочника «Показатели бюджетов» даёт возможность выбора типа показателя, которые даны в самом элементе справочника;
• «Правила заполнения фактических данных» не отличаются от «Правил заполнения фактических данных для статей затрат», настраиваются, фактические данные берутся из учёта или произвольным образом;
• при выборе в качестве раздела источника данных «Оперативного учета» выбирается «Статья активов/пассивов», а не «Хозяйственную операцию», как в статьях бюджетов;
• для активов выбирается положительное значение выбранного коэффициента, а для пассивов – отрицательное;
• при условии заполнения связей показателей по статьям бюджетов, «Связи показателей для показателей бюджетов» будут заполнены автоматически.
• показатели бюджетов, которые хранятся в справочнике «Показатели бюджетов», бывают расчётными (связаны со статьями бюджетов, уменьшая/ увеличивая показатель, указывается аналитика, количественный и валютный учёт) и целевыми (значения планируются, не настраиваются со статьями бюджета).

Нефинансовые показатели

Нефинансовые показатели

5. При заполнении «Нефинансовые показатели» заполняются:

• возможно использование шаблонов для ввода значений нефинансовых показателей, а также периодический ввод данных;
• для всех нефинансовых показателей, хранящиеся в справочнике «Нефинансовые показатели», такие как коэффициенты, значения для расчетов, шкалы для распределения рассчитывают плановые значения для статей бюджетов (средняя численность персонала, плановая цена продаж, шкала распределения объёма продаж), указываются вид показателя (денежный, коэффициент, количественный), аналитика, детализация и правила хранения показателя (в документе);
• ввод значений нефинансовых показателей выполняется документом «Значения нефинансовых показателей», который может заполняться шаблоном ввода значения одного или нескольких нефинансовых показателей по нескольким объектам аналитики или детализации.

Вид бюджета

Виды бюджетов

6. При заполнении «Вид бюджета» заполняются:

• схема заполнения бюджетных данных и построения бюджетных отчётов;
• перечень бюджетов и их структура хранится в справочнике «Виды бюджетов», в саму структуру вида бюджета входят статьи бюджетов, показатели бюджетов, производные показатели, нефинансовые показатели;
• в структуру документа «Вид бюджета» дополняются элементы оформления, таблиц, группировок, формул, статей и показателей бюджетов и их видов аналитики (измерений), периоды. валюта, аналитика статей бюджетов;
• виды бюджетов предназначены для ввода плановых данных (формируют плановые данные и бюджетные отчёты, но ограничены по гибкости настройки структуры и используемой аналитики) и для анализа (формируют бюджетные отчёты на рабочем месте «Бюджетные отчёты» по плановым и фактическим данным с учётом или без учета корректировок зарегистрированных в разное время в режиме сравнения данных по датам актуальности);
• используются два способа планирования: на фиксированный период и скользящий (для поддержки методики скользящего планирования, где плановые данные с учетом горизонта планирования, а корректировки с указанием конкретного периода планирования).

«Виды бюджетов» — это перечень бюджетов, настраиваемых в модели бюджетирования, на основании которых осуществляется бюджетное моделирование с возможностью проведения план-фактного анализа. Совокупность «Видов бюджетов» образуют Бюджетную модель.

Бюджетный процесс

Возможность использования Бюджетного процесса доступно в разделе «НСИ и администрирование — Бюджетирование и планирование» устанавливается галочкой, и доступна, когда сформирована структура бюджетов. Сам бюджетный процесс хранится в справочнике «План подготовки бюджета» справочника «Модель бюджетирования». Бюджетный процесс описывается перечнем этапов, которые объединены в группы этапов и могут повторятся с некой периодичностью. Для каждого этапа определяются параметры формирования бюджетных задач и контрольные отчёты.

При формировании плановых данных используется Сценарии планирования, хранящийся в справочнике «Сценарии бюджетирования», что позволяет создать несколько независимых версий и вариантов плановых данных.

При формировании плановых данных используется документ «Экземпляры бюджетов», где указывает сценарий, период планирования, вид бюджета и значения аналитик. Данные вводятся в ячейки формы бюджета, при этом ряд статей автоматически могут быть рассчитаны, если они были связанны расчётными показателями, подведены итоги по группам статей. Плановые данные хранятся в валюте документа, валюте сценария, валюте управленческого учета и валюте регламентированного учета и могут быть загружены из внешнего .xls файла или сформированы автоматически.

Если в «Модели бюджетирования» установлена галочка «Утверждать бюджеты», то бюджет получает статус. При этом ввод и утверждения плановых данных и план-фактный анализ формируется с планом подготовки бюджетов, описанном для бюджетной модели на рабочем месте «Монитор бюджетного процессов». Бюджетный процесс запускается документом «Процесс подготовки бюджетов». Оперативно плановые и фактические данные можно проанализировать с помощью отчётов «Оборотно-сальдовая ведомость по показателям бюджетов» и «Оборотная ведомость по статьям бюджетов» с учётом актуальности данных на конкретную дату.

Если установлена опция «Контролировать превышение лимитов» в разделе «НСИ и администрирование /Казначейство», то в каждой бюджетной модели настраиваются Правила формирования лимитов для подсистемы «Казначейство» в интерфейсе «Правило лимитирования расходования ДС». Лимиты создаются по статьям бюджетов для конкретной модели бюджетирования, используя аналитику статей бюджетов с разной детализацией и периодичностью. Суммы лимитов определяются по плановым данным в статьях бюджетов при установке лимита, а контроль превышения лимитов осуществляется в документе «Заявка расходование денежных средств» при проведении.

Отчётность

Отчёты по бюджетированию

Для анализа данных на панели «Отчёты по бюджетированию и планированию» или в разделе отчётов «Бюджетирование и планирование» все отчёты сгруппированы по следующим категориям:

• отчёты для анализа НСИ бюджетирования — «Проверка связей показателей бюджетов» и «Связи статей и показателей бюджетов»;
• отчёты для анализа плановых и фактических данных бюджетирования — «Оборотно-сальдовая ведомость по показателям бюджетов», «Оборотная ведомость по статьям бюджетов», «Значения нефинансовых показателей», «Лимиты расхода денежных средств»;
• отчёты для анализа исполнения бюджетного процесса — «Статистика по выполнению задач бюджетного процесса», «Задачи бюджетного процесса».

Формирование бюджета

На основании регистра накопления «Обороты бюджетов» строятся бюджетные отчёты. Для заполнения регистра создаётся «Экземпляр бюджета» на основании «Вида бюджета», используемого для ввода плана. «Виды бюджетов» не для вводов плана используются для формирования отчётов (Бюджет доходов и расходов, Бюджет движения денежных средств и Прогнозный баланс).

На действующем предприятии остатки и элементы справочников заполнены на момент планирования (или данные необходимо ввести в систему).

Вводим в «Модель бюджетирования» «Бюджет на 2022 год» и сценарий бюджетирования «Основной». Определяем необходимый перечень статей бюджетов и показателей бюджетов (данный перечень определен Бюджетным регламентом, пользователем или управляющей компанией).

«Статьи бюджетов»:

1. Объем закупок;
2. Объем продаж;
3. Себестоимость товара;
4. Оплата поставщику;
5. Оплата клиента.

«Показатели бюджетов»:

1. Запасы;
2. Кредиторская задолженность;
3. Денежные средства;
4. Прибыль и убытки.

Подсматривая в раздел «Настройка подсистемы», вводим «Показатели бюджетов», затем «Статьи бюджетов», где настраиваем «Правила получения фактических данных», для статей указываем «Зависимые показатели». Создаём следующие виды бюджетов (мастер-бюджеты):

• «Бюджет закупок» (для ввода плана, простая таблица, без формул);
• «Бюджет продаж» (для ввода плана, простая таблица, с формулой);
• «Бюджет платежей» (для ввода плана, простая таблица, со смещением границы данных);
• БДР (отчёт, простая таблица, с фактическими данными);
• БДДС (отчёт, простая таблица, с показателями бюджетов; собирает множество «Бюджетов платежей» в единый отчёт);
• «Прогнозный баланс» (отчёт, сложная таблица, показатели бюджетов).

Бюджет закупок

Создаем новый документ «Вид бюджета» для ввода плана. На листе «Основное» выбираем в строке «Модель бюджетирования» — «Бюджет на 2022 год», в строке «Способ планирования» – «На фиксированный период» (выбирается любое количество периодов для заполнения, каждый новый экземпляр бюджета добавляет значение в Регистр накопления «Обороты бюджетов») или «Скользящий» (создаётся план и оформляется отчёт только на определенное в виде бюджетов количество периодов, при этом каждый новый экземпляр бюджета будет затирать данные предыдущего экземпляра), в строке «Бюджет составляется на период» — «Год». Прочие поля оставляем без изменения.

Бюджет закупок «Вид бюджета» представляет собой конструктор, где с левой стороны – «Дерево новых элементов», с правой – схема «Структура бюджета». Один элемент – Статья бюджетов «Объем закупок», где определены суммы закупок на каждый месяц. «Правила получения данных» настраивать не потребуется, можно перетащить левой кнопкой мыши «Таблицу» в «Структуру бюджета». После чего выбираем тип таблицы «Показатели в строках. Простая таблица с показателями и формулами в строках» (расположение строк и колонок в простой таблице выбирается в зависимости от наполнения бюджета – наиболее удобный для использования вариант). В колонки можно установить элемент Месяца, перетаскивая Измерение - Период - Месяц в колонки и выбираем «Все периоды». В строках располагаем статьи бюджета. Нажимаем «Записать» и «Проверить вид бюджета». Если ошибок не будет обнаружено, то можно создать экземпляр бюджета. При создании «Экземпляра бюджета» ставится дата документа при заполнении закладки «Основное». В листе «Основное» на закладке «Бюджет» вносим данные в первую ячейку вручную, после чего можно выделить заполненную ячейку и нажать кнопку «Скопировать по периодам». Сумма будет скопирована во все ячейки бюджета. Документ «Экземпляр бюджета» можно «Провести и закрыть». Бюджет можно проверить по движению регистра накопления.

Бюджет продаж

Бюджет продаж создаётся по той же схеме, используя два элемента: статья «Объем продаж» и статья «Себестоимость товара». Для заполнения «Правила получения данных» нажимаем дважды на статью в «Структуре бюджета» и в открывшейся форме «Статья бюджетов:_объём продаж», в поле «Заполнение» выбираем значение «Заполнение по остаткам и оборотам». Нажимаем на ссылку «Настроить автозаполнение». В открывшемся окне заполняем «Правила получения данных», перед сохранением можно «Проверить формулу». Неверно заполненная формула не помешает сохранению настройки, но при формировании бюджета данные не будут рассчитаны.

Если для разного вида товара используется разный процент наценки, целесообразно использовать «Нефинансовый показатель» (аналитика – вид номенклатуры или номенклатура), тогда формула расчета объема продаж выглядела бы так: [_Объем закупок] * (1+ [Нефинансовый показатель]). Сохраняем вид бюджета, проверяем его и создаем «Экземпляр бюджета».

В документе «Экземпляр бюджета» можно воспользоваться кнопкой «Заполнить» (Заполнить по данным бюджетирования). Сохраняем «Экземпляр бюджета» кнопкой «Провести и закрыть».

Бюджет платежей

Составим в «Виде бюджета» — «Бюджет платежей» со смещением оплаты на 1 месяц: Расчеты с поставщиками – 100% постоплата в течение 30 дней после отгрузки (формирует кредиторскую задолженность – КЗ). Для выполнения данного условия необходимо нажать дважды на «Операнд», после чего откроется карточка «Операнд:Статья бюджетов"_Объём закупок"». В этой карточке по ссылке «Смещение и границы данных не заданы» откроется окно «Настройки периода данных», в котором и необходимо указать в поле «Смещение» — 1 периодов «Месяц» в прошлое. Завершаем редактирование, нажимаем кнопку «Провести и закрыть» «Экземпляр бюджета».

Бюджет доходов и расходов

Мастер-бюджеты формируются сводно – за год. БДР содержит как плановые, так и фактические данные. Для БДР (вида бюджета) при формировании «Вида бюджета» необходимо снять галку «Использовать для ввода плана», так как БДР является только отчётом, а новые данные он не регистрирует. По той же причине нам не требуется «Настройка ввода данных по статьям».

При отключенной галке «Использовать для ввода плана» появляется возможность использовать измерение «Сценарий», где сценарий «Фактические данные» является предопределенным элементом системы и выводит в отчёт фактические данные хозяйственной деятельности в соответствии с заданными правилами.

При БДР создавать «Экземпляр бюджета» не требуется, можно сразу посмотреть вид отчёта. Для получения данных по себестоимости товара необходимо сделать «Регламентные операции» по закрытию месяца. Фактические данные в отчёте соответствую введенным для примера данным хозяйственных операций.

Бюджет движения денежных средств

При создании структуры БДДС денежные средства имеют сальдо на начало периода и на конец периода. Для этого необходимо перетащить с поля «Структуры бюджета» показатель «Денежные средства» дважды и выбрать значение показателя «Начальный остаток» и «Конечный остаток».

При условии, что связи выбранного показателя со статьями бюджетов установлены верно, «Сумма конечного остатка» = «Начальному остатку» + «Поступления денежных средств» - «Выбытия денежных средств». Если данное равенство не удалось получить, значит или в структуру бюджета выведены не все необходимые статьи бюджетов, или не все статьи бюджетов в части движения денежных средств связаны с показателем.

Прогнозный баланс

Данный «Вид бюджета» отличается сложной таблицей в «Структуре бюджета». В данном Виде бюджета не можем «перетащить» статью или показатель бюджетов. При работе со Сложной таблицей, для начала, необходимо заполнить необходимое количество строк и колонок в структуре, далее дать названия всем элементам, после чего перейти по ссылке «Настроить ячейки», где определим правило заполнения таблицы.

Для работы сложной таблицы необходимо заполнить все розовые поля. Преимуществом сложной таблицы является то, что при написании формул можно использовать не только статьи и показатели, а еще и данные ячеек создаваемой таблицы. Для написания формул с использованием ячеек необходимо воспользоваться производным показателем. Настроив все данные, необходимо их сохранить, и после этого можно пользоваться отчётом «Прогнозный баланс».

Дополнительные возможности

Подсистема «Бюджетирование» «1С:ERP Управление предприятием 2.0» позволяет настроить «План подготовки бюджетов» для каждой «Модели бюджетирования». При создании плана можно задавать периодичность действий, время автоматического запуска задач и контролировать срок их исполнения. Для каждого этапа подготовки бюджета можно назначить ответственное лицо и обозначить пул необходимых для подготовки видов бюджетов. Также для каждой модели бюджетирования подсистема позволяет установить лимиты расхода денежных средств.

Данная операция может быть выполнена на основании любого вида бюджета, используемого для ввода данных о расходе денежных средств. Лимиты могут быть установлены как для статьи бюджета в общем, так и с детализацией по организациям, подразделениям, партнерам, статьям ДДС и пр.

Бюджетирование через файлы Excel

• 
  Настройка и справочники бюджетирования/Загрузить модель бюджетирования
• 
  Настройка и справочники бюджетирования/Выгрузить модель бюджетирования

Модель бюджета в Excel

Финансовую модель бюджетирования в формате Excel можно посмотреть на примере крупного металлургического и машиностроительного холдинга ОМЗ. Структура данной модели подразумевает консолидацию по группе предприятий в Excel, а затем отнесения в программе 1С.

Продолжение темы

• Бюджетирование/Семинар 11#Кейсы

Ссылки

• 1C:ERP-учебная база студента
• 1С ERP, Бюджетирование 1 Модель бюджетирования, Учебный курс, 2.Механизмы бюджетирования, 3.БДР, 4.Процесс подготовки бюджетов, 5.План-Фактный анализ, 6.Внесение лимитов оплат//Внедренческий центр Раздолье, 10.12.2018
• Экспресс-курс: Бюджетирование в 1C:ERP Часть 1, Часть 02//ООО «Институт типовых решений – Производство» (ИТРП), 31.01.2020
• Бобровников А.Э. Финансовое планирование и бюджетирование — М.: ООО «1С-Паблишинг», 2018 — 313с. — ISBN 978-5-9677-2708-5

Источники

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16

Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16