1С:ERP Управление предприятием 2.0/Учёт основных средств

Семинар 3. Учёт основных средств в 1С:ERP
Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15

Приобретение основных средств, строительство основных средств. Амортизация.

Учёт внеоборотных активовПравить

С версии 2.4. «1С:ERP» учёт внеоборотных активов осуществляется в рамках оперативного учета с последующей трансляцией данных в регламентированном и международном учете, которая учитывается в настройке «Учёт внеоборотного активов» в разделе «НСИ и администрирование» – «Внеоборотные активы». Документы учета основных средств и объектов строительства осуществляются в рабочем месте «Документы по основным средствам».

Справочник «Объекты эксплуатации» (раздел «НСИ и администрирование» – «Внеоборотные активы») — справочник, в котором хранятся объекты основных средств.

Справочник «Объекты строительства» (раздел «НСИ и администрирование» – «Внеоборотные активы») — справочник, в котором учитывается расходы капитального строительства и изготовление внеоборотных активов собственными силами.

Для учета основных средств и формирования унифицированных документов используются следующие документы:

  • «Принятие к учету ОС» (используется для принятия к учету (и по результатам инвентаризации) и вводу в эксплуатацию объектов ОС, формируется «Акт приёма-передачи ОС» (форма ОС-1));
  • «Перемещение ОС» (используется для перемещения ОС между МОЛ и подразделениями, формируется «Накладная на внутреннее перемещение ОС» (форма ОС-2)).
  • «Изменение параметров ОС» (используется для изменения параметров начисления амортизации).
  • «Изменение способа имущественных налогов».
  • «Модернизация ОС» (используется для изменения стоимости ОС в результате модернизации, формируется «Акт о приеме-сдаче ОС» (форма ОС-3)).
  • «Подготовка к передаче ОС» (используется для передачи ОС, формируется «Акт о приеме-передаче ОС» (форма ОС-1))
  • «Списание ОС» (используется для списания ОС, формируется «Акт о списании ОС» (форма ОС-4)).
  • «Амортизация ОС» (используется для начисления амортизации).
  • «Изменение графиков амортизации ОС» (используется для изменения начислений амортизационных отчислений).
  • «Изменение параметров начисления амортизации ОС».
  • «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС».
  • «Переоценка ОС» (используется для переоценки ОС).
  • «Инвентаризация ОС» (формируется «Инвентаризационная опись» (форма ИНВ-1), «Сличительная ведомость» (форма ИНВ-18), «Приказ о проведении инвентаризации» (форма ИНВ-22)).

Приобретение основных средствПравить

Приобретение основных средств учитывается документом «Приобретение товаров и услуг» с последующим формированием сумм вложений в актив (в количественном и суммовом выражении) при помощи документа «Внутреннее потребление товаров» (списание на расходы компонентов основных средств). Приобретение основных средств может также учитываться документом «Приобретение услуг и прочих активов» для индивидуального формирования сумм вложений в актив в суммовом выражении.

В зависимости от вида актива используется операция «Оборудование» (объект относится к справочнику «Номенклатура» (предполагается корреспонденция счетов учета объектов 07 и 08.4, имеющие субконто «Номенклатура»)) или операция «Объекты строительства» (объект относится к справочнику «Объекты строительства» (предполагающие корреспонденцию счетов учета 08.01, 08.02 и преимущественно 08.03, имеющие субконто «Объекты строительства»).

Выбираем пункт меню «Покупка» – «Поступление товаров и услуг». Открываем новый документ. Вид операции выбираем – «Оборудование», Контрагент – «Поставщик ОС», Договор – «поставки ОС». Заполняем табличную часть документа (кнопка «Добавить»). В справочнике «Номенклатура» выбираем «Группу номенклатуры» как «Оборудование (объекты основных средств») и добавляем в нее новый элемент. Указываем «Краткое наименование», «Полное наименование», флаг «Услуга» не ставим. Единица измерения – «шт.», ставка НДС – «18%», «Номенклатурная группа» – добавляем в справочник новую группу «Оборудование». Кнопкой «ОК» сохраняем элемент справочника. Двойным щелчком мыши по наименованию элемента переносим его в табличную часть документа. Указываем количество и цену. Колонки «Сумма», «НДС» и «Всего» рассчитываются автоматически. С помощью гиперссылки «Ввести счет-фактура» регистрируем счет фактуру. Таким образом, приходуется основное средство на общую сумму. При проведении были сформированы следующие проводки (пиктограмма «Дт/Кт»): «Результат проведения документа Поступление товаров и услуг».

Создание объекта строительстваПравить

В документе «Поступление товаров и услуг» используем операцию «Объекты строительства» (предполагается корреспонденция счетов учета 08.01, 08.02 и преимущественно 08.03, имеющие субконто «Объекты строительства»). Выбираем пункт меню «Покупка» – «Поступление товаров и услуг». Открываем новый документ. Вид операции выбираем – «Объект строительства». Контрагент – «Поставщик ОС». Договор – «поставки ОС». Переходим к заполнению табличной части документа (кнопка «Добавить»). В справочнике «Объекты строительства» добавляем новый элемент. В строке указываем статью затрат - «Материальные затраты», сумму в рублях и ставку НДС – «18%». С помощью гиперссылки «Ввести счет-фактура» регистрируем счет фактуру. При проведении документа были сформированы следующие проводки (пиктограмма «Дт/Кт»)

Комплектующие к объекту строительства

С помощью документа «Приобретение товаров и услуг» приобретаем товар (комплектующие для объекта строительства). Для этой операции требуется завести нового контрагента и договор и новую номенклатуру в номенклатурной группе «Материалы». Также оформляем счет-фактуру на приобретенный товар.

Монтаж

Монтажом оборудования называется сборка объектов внеоборотных активов (учитываемых на счете 08.03 как объекты строительства) из отдельных комплектующих, устройств или агрегатов (принятых к учету на счет 07 как оборудование к установке). С точки зрения бухгалтерского учета, под монтажом подразумевается списание со счета учета оборудования нескольких объектов и принятие на счет учета одного объекта. Поскольку при монтаже могут использоваться иные затраты (дополнительные материалы, труд), то счет учета объектов строительства снабжается дополнительным субконто – «Статьи затрат». Передача оборудования в монтаж оформляется одноименным документом (пункт меню «ОС» – «Передача оборудования в монтаж»). Кнопкой «ОК» сохраняем и проводим документ.

Принятие ОС к учету и ввод в эксплуатациюПравить

Принятие основного средства к учету происходит одновременно с вводом его в эксплуатацию и означает, что формирование стоимости основного средства завершено. Для отражения в учете используется документ «Принятие к учету ОС» (пункт меню «ОС – Принятие к учету ОС»). Данный документ трансформирует объект оборудования (справочник «Номенклатура» или справочник «Объекты строительства») в объект основных средств (справочник – «Основные средства»). На каждый объект внеоборотных активов формируется отдельный акт. Исключение составляют однотипные объекты основных средств. Открываем новый документ и устанавливаем вид операции – «Оборудование». Форма документа содержит четыре закладки:

  1. На закладке «Основные средства» указываем наименование основного средства, которое выбираем из справочника «Номенклатура», группы «Оборудование (объекты основных средств)». Склад – «Основной склад», счета бухгалтерского и налогового учета устанавливаются автоматически. Переходим к заполнению табличной части. Здесь указываем вводимые в эксплуатацию основные средства. Нажимаем кнопку «Подбор». Если наименование объекта в справочнике «Основные средства» отсутствует, то можно добавить новый элемент прямо в списке (кнопка «Добавить»). Остальные реквизиты заполняются при необходимости. Кнопкой «ОК» сохраняем этот элемент справочника и выбираем объект из списка основных средств в табличную часть. Закрываем справочник «Основные средства».
  2. На закладке «Общие сведения» устанавливаем флаг «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету». Реквизит «Операция с объектами ОС» заполняется автоматически. Графа «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)»: добавляем новые элементы в справочник. Выберем способ отражения расходов по амортизации – «Производство».
  3. На закладке «Бухгалтерский учет». В соответствии ПБУ 6/01, объекты основных средств стоимостью не более 40000 руб. за единицу разрешается учитывать в составе материально-производственных запасов. Оборудование стоимостью более 40 000 рублей учитывается как ОС. На закладке указываем порядок учета – «Начисление амортизации»; подразделение – «Производство»; МОЛ; способ поступления в организацию – «Приобретение за плату». Счет учета установлен автоматически. В разделе «Параметры начисления амортизации» оставляем счет начисления амортизации – «Линейный способ». Срок полезного использования - в месяцах. График амортизации по году используется только при сезонном характере производств, поэтому в данном примере заполнять его не обязательно.
  4. На закладке «Налоговый учет» указываем порядок включения стоимости в состав расходов – «Начисление амортизации». Устанавливаем флаг «Начислять амортизацию». Метод начисления амортизации для целей налогового учета – «Линейный»; срок полезного использования – в месяцах. Кнопкой «ОК» проводим и закрываем документ.
Объект создан строительством

Основные средства, созданные способом строительства или комплектации, и которые при этом учитывались на счете 08.03, документом «Принятие к учету ОС» (пункт меню «ОС – Принятие к учету ОС») используется с другой операцией – Объекты строительства, при этом форма первой закладки значительно изменяется. Форма документа также содержит четыре закладки:

  1. На закладке «Основные средства» указываем наименование основного средства, которое выбираем из справочника «Объекты строительства организации». Склад – «Основной склад», счета бухгалтерского и налогового учета устанавливаются автоматически. Кнопкой «Рассчитать суммы» заполняем необходимые поля, заполняем табличную часть, указываем вводимое в эксплуатацию основное средство (добавляем новый элемент).
  2. На закладке «Общие сведения» аналогично.
  3. На закладке «Бухгалтерский учет» аналогично.
  4. На закладке «Налоговый учет» аналогично.

Аренда ОСПравить

Для передачи собственных ОС в аренду используется документ «Передача ОС арендатору», для возврата — документ «Возврат ОС от арендатора».

Для получения арендованных ОС в аренду используется документ «Поступление арендованных ОС», для возврата — документ «Возврат арендованных ОС».

ЛизингПравить

Для получения ОС по договорам лизинга предусмотрена опция «Лизинг» (раздел «НСИ и администрирование - Внеоборотные активы»), где в документе «Договор лизинга» указываем: «Номер», «Дата», «Статус» (Действует), «Наименование», «Действует с» даты по дату. В разделе «Стороны договора» указываем: «Организация», «Подразделение», «Счёт организации», «Ответственный», «Лизингодатель», «Контрагент», «Счет лизингодателя», «В лице». В разделе «Параметры договора» указываем: «Вариант учета имущества» («За балансом», «На балансе»), «Оплата», «Валюта». В разделе «По договору выполняется» указывается: «Обеспечительный платеж», «Выкуп предмета лизинга». В разделе «Счета учета расчетов» указывается: «Обеспечительный платеж», «Арендные обязательства», «Лизинговые услуги», «Выкуп предмета лизинга». В разделе «Учетная информация» указывается «Статья ДДС» («Оплата лизингодателю»).

Далее могут быть использованы документы «Поступление предметов лизинга», «Поступление услуг по лизингу» и документов по учету ОС. Контроль по договорам лизинга осуществляется через отчёт «Реестр договоров лизинга».

АмортизацияПравить

В результате формируются данные для начисления амортизации – для отражения в затратах участия основных средств в процессе производства. Амортизация ОС начисляется автоматически с помощью регламентного документа «Закрытие месяца», в котором с помощью флажков можно выбрать (или отменить) данную операцию. Однако не для всех ОС амортизация начисляется автоматически. Для тех, кому определен способ начисления амортизации пропорционально объему продукции, иначе говоря – в зависимости от выработки (для автомобилей параметром выработки может быть пробег), перед проведением документа «Закрытие месяца» необходимо сформировать документ «Выработка ОС» (пункт меню «ОС – Параметры амортизации - Выработка для расчета амортизации ОС». Документ также заполняется последним днем месяца и в нем подытоживается фактическая выработка по всем ОС, для которых определена амортизация пропорционально объему продукции.

Целевое финансированиеПравить

Ведение обособленного учета объектов ОС под конкретное направление деятельности устанавливается в документе «Направление деятельности» параметром «Учет внеоборотных активов» (раздел «Объекты аналитического учета»). Отдельный документ «Направление деятельности» создаётся для каждого направления целевого финансирования, создаваемое опцией «Финансовый результат по направлениям деятельности» (раздел «НСИ и администрирование» - «Финансовый результат и контроллинг»). При ведении учета целевого финансирования внеоборотных активов в карточке ОС и в документах, формирующих стоимость объектов, указывается «Направление деятельности».

ОтчётностьПравить

Для учета внеоборотных активов используются отчёты, доступные на панели «Отчёты по внеоборотным активам»:

  • отчеты по основным средствам: «Ведомость амортизации ОС», «Инвентарная книга ОС» (форма ОС-6б);
  • отчёты по лизингу: «Реестр договоров лизинга».

ПримечанияПравить

Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15