1С:ERP Управление предприятием 2.0/Учётная политика

Семинар 2. Учётная политика в 1С:ERP
Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15

Учётная политика. Стартовый помощник. Учётная политика по производству. Учётная политика по налоговому учёту. Учётная политика по персоналу.

Оформление учётной политикиПравить

Учётная политика предприятия формируется главным бухгалтером на основании ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» и утверждается руководителем предприятия Приказом об учётной политике. Учетная политика устанавливается на год и в течение года не меняется. Изменение учётной политики допускается в случаях: изменения в нормативных актов по бухгалтерскому учету; разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета; существенного изменения условий деятельности.

Стартовый помощникПравить

Основанием для внесения данных в Учётную политику является «Приказ об учётной политики организации». Общие параметры Учетной политики для всех организаций регулируются (в разделе «НСИ и администрирование» — «Настройка параметров системы» — Предприятие). Параметры для конкретной организаций регулируются в разделе «НСИ и администрирование» — «НСИ» — Организации.

На странице «Стартовый помощник» в закладке «Учетная политика» устанавливаем Учет в программе с текущего года (параметры учётной политики будут действовать начиная с 1 января указанного года), Система налогообложения — «Общая», в разделе «Бухгалтерский учет» выбирается Способ оценки товаров в рознице «По стоимости приобретения» (без учета торговой наценки) или «По продажной стоимости» (с учетом торговой наценки). Выбирается Способ оценки материально-производственных запасов:

  • по средней себестоимости — партии товаров списываются исходя из среднемесячной фактической себестоимости. При этом средняя себестоимость материальных ценностей определяется на момент их отпуска;
  • ФИФО — товары списываются по себестоимости первых во времени закупок.

Указываем флаг "Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В разделе «Налоговый учёт» указывается флаг «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)». Затем устанавливается флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %», если организация осуществляет или планирует осуществлять операции, не облагаемые НДС, и/или операции, облагаемые НДС по нулевой ставке. Налоговый период по НДС выбираем «Квартал». Для перехода на следующую «страничку» нажимаем на ссылку «Далее» или на стрелку «право».

Затем перейдя на страницу «Проверка», дополняем параметры учётной политики, нажав на гиперссылку "Открыть запись регистра сведений «Учетная политика», где указана «Организация», «Применяется с» даты (которую можно задать), «Система налогообложения» (общая или иная). Указывается флаг «ЕНВД для отдельных видов деятельности».

На закладке «Бухгалтерский учет» определяется Способ оценки стоимости МПЗ (Оценка стоимости материально-производственных запасов при выбытии. Способ оценки материалов, принятых в переработку (счет 003), всегда по средней), Способ оценки товаров в рознице (Для ведения учета торговой наценки (счет 42 «Торговая наценка») выбирается способ оценки товаров в рознице по стоимости продажи), Использование метода директор-костинг (Для включения общехозяйственных расходов включаются в себестоимость реализованной продукции (счёт 90.08 «Управленческие расходы»)), Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (с учётом применение ПР и ВР для выполнения ПБУ 18/02 «Расчёта по налогу на прибыль»).

Учётная политика по производствуПравить

На закладке «Производство» имеется ещё закладка «Счета 20,23», которая определяет порядок «Распределения расходов основного и вспомогательного производства» (Распределение прямых расходов в бухгалтерском учете и прямых расходов основного и вспомогательного производства в налоговом учёте) Для продукции: По плановой себестоимости выпуска. (Распределение производственных расходов на себестоимость выпущенной продукции и оказанных услуг одного подразделении и по одной номенклатурной группе). Для услуг сторонним заказчикам распределение производственных расходов может производиться:

  • по плановой себестоимости выпуска (оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании услуг производственного характера»);
  • по выручке (оказание услуг оформляется документов «Реализация товаров и услуг»);
  • по плановой себестоимости выпуска и выручке.

Для услуг, оказанных собственными подразделениями, распределение расходов основного и вспомогательного производства может осуществляться пропорционально:

  • по плановой себестоимости выпуска;
  • по объему выпуску, выраженному в количественных показателях.

Выпуск таких услуг оформляется документом «Отчет производства за смену».

На закладке «Счета 25, 26» задается порядок Распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Нажав на гиперссылку «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов», входим в регистр сведений «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов», где устанавливается база распределения расходов. Нажав на кнопку «Добавить» на командной панели регистра, в графе «Период» указываем дату, с которой начинает действовать новый способ распределения (дата должна соответствовать началу квартала). Для разных видов общепроизводственных и общехозяйственных расходов можно при необходимости устанавливать способ распределения по подразделениям и статьям затрат или можно установить один общий способ распределения для всех видов расходов. При этом не нужно указывать Счета затрат, Подразделение и Статью затрат. Из Базы распределения выбирается «Прямые затраты», затем регистр закрывается.

На закладке «Выпуск продукции, услуг» определяем Способ учета выпуска готовой продукции:

  • «С использованием счета 40» «Выпуск продукции (работ, услуг)» (учёт по нормативной (плановой) себестоимости, когда отклонения фактической себестоимости от плановой включается в себестоимость готовой продукции и услуг, независимо от способа учета выпуска);
  • «Без использования счета 40» (учёт по фактической производственной себестоимости непосредственно на счете 20 «Основное производство»).

Если учитывать выпуск готовой продукции «С использование счета 40», то на закладке «Переделы» в поле «Последовательность переделов» по умолчанию устанавливается способ последовательности закрытия счетов затрат — «Задается вручную». Для указания порядка подразделений вручную используем документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат», который открывается с помощью гиперссылки, нажав на кнопку «Добавить». Автоматически заполнить табличную часть всеми подразделениями организации можно с помощью кнопки «Заполнить». Последовательность подразделений устанавливается с помощью кнопок «вниз» и «вверх». Кнопкой «ОК» сохраняем и закрываем документ. Закрываем журнал документов «Установка порядка подразделений для закрытия счетов».

Учётная политика по налоговому учётуПравить

Переходим с закладки «Производство» на новую закладку «Налог на прибыль» документа «Учётная политика организации». Здесь устанавливается порядок Учёта доходов и расходов в целях налогообложения прибыли: В поле «Способ оценки стоимости МПЗ» выбираем «по средней» или «ФИФО». (Оценка стоимости материально-производственных запасов при выбытии (ст. 268 НК РФ)

В поле «Расходы по налогам с ФОТ учитываются» выбираем вариант учета расходов по налогам с фонда оплаты труда (Суммы налогов и сборов, база начисления которых — расходы по оплате труда, включаются в состав текущих расходов также, как расходы по оплате труда, или способом, указанном в регистре сведений «Соответствия счетов БУ и НУ»):

  • На счетах расходов на оплату труда (когда расходы по сборам с ФОТ и расходы на оплату труда относятся на одни и те же затраты);
  • На счетах, соответствующих счетам бухгалтерского учета (когда затраты на оплату труда относятся на прямые расходы, а затраты по выплате страховых взносов — на косвенные расходы).

В поле «Расходы по амортизационной премии могут учитываться» суммы амортизационной премии, включаются в состав текущих расходов также, как расходы по амортизации, или особым способом, указанным в документах «Принятие к учёту ОС». «Модернизация ОС»:

  • На счетах расходов по амортизации;
  • На счетах расходов по амортизационной премии.

Налогоплательщики имеют право включать в состав расходов отчетного периода расходы на капитальные вложения (амортизационную премию) в размере не более 10 % первоначальной стоимости основных средств. Использование права на формирование суммы амортизационной премии по основным средствам должно быть закреплено в учетной политике амортизации. Согласно письму Минфина РФ № 03-03-02/230 при использовании налогоплательщиком права на формирование амортизационной премии по основным средствам, сумма амортизационной премии в полном объеме подлежит учету в составе косвенных расходов.

Здесь же можно «Установить ставки налога на прибыль», нажав на соответствующую гиперссылку, и затем кнопку «Добавить». Устанавливаем «Период» (дату), «Организация» — «Уральский завод», «Ставки налога»: в федеральный бюджет — 3 %; в бюджет субъекта РФ — 17 %. Кнопкой «ОК» сохраняем ставки налога на прибыль. Закрываем регистр сведений.

Переходим на закладку «НДС». Указываем флаг «Упрощенного учета НДС», тогда данные для Книг покупок и продаж будут формироваться при проведении документов поступления и реализации товаров (работ, услуг). При этом операции с особым учетом НДС (реализация без НДС и по ставке 0 % и др.) можно будет отразить ручными записями книг покупок и продаж, так как автоматически они учитываться не будут. Флаг можно не устанавливать. В поле «Налоговый период» устанавливается «Квартал». В поле «Момент определения налоговой базы» устанавливается «По отгрузке». Можно использовать флаг Начислять НДС по отгрузке без права собственности и флаг Организация осуществляет реализацию без НДС или НДС с 0 %.

Переходим на закладку «Учет расчетов» в закладке «НДС» документа «Учётная политика организации». В разделе «Порядок учета расчетов с поставщиками» выбирается последовательность оплаты: «Сначала оплачиваются ценности, по которым НДС может быть принят к вычету». В разделе «Порядок учета расчетов с покупателями» устанавливается флаг «Сначала оплачиваются ценности, реализованные по ставке НДС 0 %».

На закладке «Суммовые разницы» учитываются операции с расчетами в условных единицах. В разделе «Суммовые разницы при начислении НДС» учитывается флаг «Счет-фактуры по расчётам в у.е. формировать в рублях», и флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы». Если флаг установлен, то учитываются только положительные суммовые разницы по начислению. Регистрация отдельных счетов-фактур на такие суммовые разницы производятся обработкой. Флаг устанавливается на поле «Учитывать положительные разницы» и на поле «Учитывать отрицательные разницы». В разделе «Суммовые разницы при определении вычетов по НДС» устанавливаются флаг на поле «Учитывать положительные разницы» и на поле «Учитывать отрицательные разницы».

Переходим на закладку «Без НДС и 0 %». На ней изменения не вносим.

Переходим с закладки «НДС» на закладку «НДФЛ» документа «Учётная политика организации» в раздел «Стандартные вычисления применяются»:

  • «Нарастающим итогом в течение налогового периода» (вычеты, на которые имеет право работник с начала года по месяц исчисления налога, применяются к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом за год);
  • «В пределах месячного дохода налогоплательщика» (вычеты, на которые имеет право работник в каждом месяце налогового периода). Применяются к налоговой базе, начисленной за этот месяц (этот вариант соответствует положениям письма Минфина РФ от 7 октября 2004 г. № 03-05-01-04/41).

Допускается изменять учётную политику по налоговому учёту текущего налогового периода в течении года, после этого при исчислении НДФЛ за очередной месяц налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы налога за предыдущие месяцы.

На закладке «ФСС» документа «Учётная политика организаций» предприятия, применяющие специальные налоговые режимы, могут установить флаг Уплачивать добровольные взносы в ФСС (на случай временной нетрудоспособности. Кнопкой «ОК» сохраняем данные учетной политики.

Учётная политика по персоналуПравить

В документе «Учётная политика организаций по персоналу» («Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (по персоналу)) нажимаем на кнопку «Добавить», возникает документ «Учетная политика по персоналу», где указывается Организация. В разделе «Параметры учётной политики» устанавливаем флаг «Поддержка внутреннего совместительства» (возможность принять работника по внутреннему совместительству), и флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» (когда зарплата выплачивается вовремя, удержанный НДФЛ принимается равным начисленному НДФЛ). Кнопкой «ОК» сохраняем учётную политику по персоналу.

После окончания проверки с помощью «Стартового помощника» можно перейти вводу Учётной политики ещё об одной организации.

СсылкиПравить


Семинары: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15