Бизнес-планирование/Планирование и бизнес-планирование

Лекция 1. Основы планирования и бизнес-планирования

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, Резюме, ТЗ, Презентация, Календарный план

Сущность основных понятий: «планирование», «план», «прогнозирование», «прогноз», «система планирования». Цели планирования. Проблемы российской практики планирования бизнеса. Сущность стратегического планирования. Стратегия, виды стратегий и уровни ее разработки. Взаимосвязь стратегии и планирования. «Дилемма планирования». Сущность бизнес-планирования и бизнес-плана, его цели и задачи. Процесс бизнес-планирования и предъявляемые к нему требования. Роль и значение бизнес-планирования для малого и среднего бизнеса.

Планирование как область знания. Методология, организация, метод, методика и формы планирования. Типы планирования и виды планов. Проекты и программы. Система планов и их взаимосвязь. Подходы к организации планирования на предприятиях. Принципы планирования. Методы планирования и прогнозирования. Методы стратегического и конкурентного анализа. Методы прогнозирования. Метод построения сценариев. Балансовый, нормативный, расчетно-аналитический методы. Методы календарного планирования и имитационного моделирования. Методика ЮНИДО, технико-экономическое обоснование проекта. Виды информации, используемой в бизнес-планировании, и источники ее получения. Плановые показатели, нормы и нормативы.

Планирование. Определение

Планирование — это разработка метода для создания или выполнения чего-либо для достижения цели. Планирование представляет собой ориентированный на будущее, осуществляемый на основе систематической подготовки регулярно повторяющийся процесс переработки информации и принятия решений, который проводится как на уровне системы (предприятия) в целом, так и ее отдельных элементов (структурных подразделений, функциональных подсистем, отдельных работников). Результатом планирования является план или система планов.

Цель планирования — достижение целей предприятия. Задачи планирования: согласованность достижения целей и действий работников, отделов разных уровней управления; своевременное (раннее) выявление и предупреждение проблем; координация частных планов и их взаимосвязь со стратегией; подготовка принятия решений; определение основных показателей и точек контроля; информирование сотрудников о целях, альтернативах, сроках и ограничениях; мотивация сотрудников.

Планирование и прогнозирование

Различие между планированием и прогнозированием и, соответственно, между планом и прогнозом состоит в том, что прогнозирование является пассивным предсказанием (например, прогнозом инфляции, курса валюты и пр.), а планирование — это формулирование намерений, которое предполагает сознательное проявление волевых усилий и включает в себя принятие решений. Планирование устанавливает то, что должно быть сделано.

Стратегическое планирование и долгосрочное прогнозирование

Значение стратегическое добавляет к определению значение важное. В отличии от долгосрочного прогнозирования стратегическое планирование — это разработка комплекса мероприятий и программ, которые должны быть реализованы уже сейчас (в течение года), и не является синонимами.

Применительно к управлению бизнесом стратегическое планирование имеет следующие признаки: направляет на достижение определенного набора целей; изучает альтернативные способы выполнения работы и предоставляет оценку необходимых ресурсов; обеспечивает контрольный показатель для измерения того, что было сделано.

Методология планирования

Методология планирования — это совокупность принципов, подходов, способов организации и методов планирования для эффективного решения проблем. Она определяется пониманием путей, средств и возможностей для достижения поставленных целей.

Объект планирования — процесс планирования в различных социально-экономических системах (корпорациях, предприятиях, структурных звеньях).

Предмет планирования — сама деятельность и отношения между объектами планирования и внешней средой.

Подходы к организации процесса планирования в иерархических системах управления: сверху вниз, снизу вверх и встречное планирование (сочетания первого и второго подходов).

Классификация типов планирования

Классификация типов планирования по признакам:

• по степени обязательности выполнения: директивное (обязательное для исполнения) и индикативное планирование (рекомендующее, направляющее);
• по горизонту планирования: долгосрочное (более 3 лет), среднесрочное (1-3 летние планы) и краткосрочное планирование (до 1 года);
• по типу решений: стратегическое (общие), тактическое (операционные) и оперативное планирование (календарное);
• по объекту: корпоративное планирование (в целом по предприятию), бизнес-планирование (по направлению деятельности-бизнеса, по проектам), планирование деятельности функциональных подразделений (сбыт, маркетинг, финансы), планирование деятельности структурных отделов (цехов, участков), планирование деятельности отдельных сотрудников (рабочих мест);
• по степени охвата объекта: общее (по предприятию) и частичное планирование (по отделам);
• по предмету: планирование производства, маркетинга, сбыта, МТС, персонала, финансов, НИОКР и другие;
• по степени повторяемости: систематическое и единовременное планирование;
• по степени адаптации: жесткое и гибкое планирование;
• по степени детализации: агрегированное (общее) и детальное планирование;
• по временному признаку: последовательное (последующий план после завершения предыдущего), синхронное (планирования сразу на несколько последовательных периодов), скользящее (последующий план после завершения части предыдущего плана) и внеочередное планирование (по мере необходимости);
• по ориентации идей планирования: реактивное (по прошлому периоду), инактивное (на основе сложившегося тренда), проактивное (с учётом увеличения) и интерактивное планирование (от желаемого будущего).

Подходы к организации планирования

На практике используются следующие подходы:

• Подход «сверху вниз». Центральная плановая служба формирует совместно с руководством стратегический план, который доводится до нижестоящих руководителей различных отделений. Стратегии и задачи каждого отделения формируются на уровне предприятия в целом и затем являются руководством к действию для всех руководителей и сотрудников. Подход характерен для однородного (специализированного, однопродуктового) производства.
• Подход «снизу вверх». Производственные планы формируются непосредственно в отделениях, а центральная плановая служба лишь сводит данные планы на уровне предприятия. Руководству на местах делегированы полномочия по созданию стратегии, а центральные службы координируют взаимодействия различных отделений. Подход характерен для диверсифицированных предприятий.
• «Встречное» планирование. Комбинированный подход, при котором представители разных уровней управления согласовывают свои цели и представления о путях их достижения в ходе многократно повторяющихся плановых совещаний, являющихся основой формирования и утверждения плана. Планирование начинается централизованным движением сверху вниз, указываются цели, необходимые для достижения, и заканчивается обратным децентрализованным направлением движения снизу вверх, предоставляются пути достижения цели.
• «Искусство стратегического диалога». Новый подход, который декларирует, что в составлении стратегического плана развития предприятия участвуют все сотрудники управления. Менеджеры среднего звена и специалисты плановой службы лишь оказывают помощь в разработке динамичных планов. У предприятия возникают несколько равновероятных направлений развития предприятия.

Бизнес-планирование. Определение

Бизнес-план — это план, программа осуществления бизнес-операций, действий предприятия, содержащая сведения о предприятии, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности. Бизнес-план составляется в целях описания этапов и путей проведения предпринимательской операции, её выгодности и используется для убеждения партнёров (кредиторов) в целесообразности предстоящей сделки, операции. Бизнес-план — это документ, вырабатываемый предприятием, в котором систематизируются основные аспекты намеченного коммерческого мероприятия; результат сводного систематического планирования деятельности предприятия; документ стратегического плана создания/развития бизнеса предприятия, отражающий текущее состояние, цели и стратегию достижения ожидаемых потребностей и развития предприятия. Бизнес-план может быть и результатом единовременного планирования проекта для решения конкретной стратегической задачи; это основной документ инвестиционного проекта, в котором излагаются суть, основные характеристики, финансовые результаты и экономическая эффективность проекта.

Бизнес-планирование — это разработка бизнес-плана, то есть процедура по сбору, обработки информации, принятия системы взаимосвязанных управленческих решений с целью получения ожидаемого результата.

Бизнес-планирование и планирование

Бизнес-планирование имеет следующие отличия от планирования:

1. Бизнес-планирование включает лишь одну из важнейших задач планирования нового вида деятельности или бизнес-проекта, а не весь комплекс деятельности предприятия. Бизнес-план разрабатывает лишь новую стратегию или тактику развития предприятия, а план может включать различные виды совместной текущей и перспективной деятельности.
2. Бизнес-планы разрабатываются в основном на инновационные проекты, и они ограничены чёткими сроками их выполнения, по истечении которых работа над данным бизнес-проектом завершается. Планирование производится непрерывно по всем видам деятельности предприятия: по мере выполнения одного годового плана предприятие переходят к осуществлению следующего плана и т.д.
3. Бизнес-план в основном состоит в открытии нового дела/проекта и получения под него необходимых ресурсов (в т.ч. денежных средств). К бизнес-плану предъявляются повышенные требования к наиболее тщательного обоснования финансовых показателей с учетом существующей степени риска. Планы необходимы в основном для собственного пользования, а бизнес-планы — для внешних пользователей.
4. Бизнес-планы разрабатываются под руководством первых лиц или собственником предприятия. Планирование, как правило, осуществляется экономистами-плановиками функциональных подразделений предприятия.

Принципы планирования и бизнес-планирования

Планирование должно соответствовать следующим принципам:

1. Целенаправленность. Базовыми должны быть цели верхнего уровня.
2. Целостность и полнота. Все объекты планирования должны иметь общие цели и иметь возможность взаимодействия. Планы структурных подразделений составляют сводный план. В план включаются все значимые факторы.
3. Гибкость. План должен иметь возможность изменяться за счёт плановых резервов, встроенных компенсирующих механизмов, использования оперативных (изменяющихся) и альтернативных планов.
4. Актуальность. Информация на входе и выходе должна быть актуальна.
5. Эффективность. Расходы планирования должны быть не больше выгод от планирования, который зависят от качества принимаемых решений.
6. Единство координации и интеграции. Планы подразделений должны быть едины и взаимозависимы.
7. Непрерывность. Процесс планирования должен быть постоянен (новый план возникает после завершения предыдущего или после его частичного завершения).
8. Точность и детализация. Степень точности должна соответствовать цели, а детализация отчетности должна уменьшаться с ростом уровня руководящего органа, которому предоставляется отчетность.
9. Участие. Сотрудники должны активно принимать участие в формировании данного отчета.
10. Необходимость. Сотрудники предприятия ведут себя рационально.
11. Оптимальность. На каждом этапе выбираются самые оптимальные планы (максимальная прибыль).
12. Связь уровней управления. Достигается планами сверху-вниз, снизу вверх, делегированием полномочий.
13. Ранжирование объектов планирования. Инвестируются самые маржинальные проекты, а равные с наибольшим объёмом продаж.
14. Вариантность. План должен иметь альтернативные планы: оптимистический, пессимистический, консервативный и др.
15. Социально ориентированность. План обеспечивает необходимые условия труда для сотрудников, экологические, безопасные и эргономичные требования работы.
16. Стабильность. С целью снижения затрат план должен иметь относительно стабильные показатели.

Основные принципы бизнес-планирования:

1. Организованность. Бизнес-план корректируется, уточняется специалистами-планировщиками динамично и непрерывно.
2. Соучастие. Руководство предприятия непосредственно участвует в разработке стратегического развития, принимают решения, исключают альтернативны варианты.
3. Обучение. Самообучение сотрудников с помощью бизнес-моделирования, нахождения эффективных решений.
4. Системность. Каждый вид деятельности предприятия сочетается друг с другом.
5. Информационность. Использование программных продуктов и информационных систем для выявление оптимального варианта из множеств.
6. Перспективность. Прогнозирование наступления будущие событий в комплексе.

Преимущества бизнес-планирования

Применение бизнес-планирования даёт важные преимущества для предприятия:

• обеспечение подготовки к использованию мероприятий для введений хозяйственной деятельности (в том числе при возникновении благоприятных возможностей);
• анализ возможных появлений угроз и возникающих проблем с целью предотвращения или снижения ущерба;
• рациональное распределение ограниченных ресурсов и их концентрация на ключевых направлениях;
• улучшение координации действий между подразделениями/сотрудниками предприятия;
• улучшение функции контроля внутри предприятия;
• обеспечение информационной базы процесса принятия решений и обмена необходимых данных;
• стимул для руководителей к реализации своих решений в процессе их работы;
• повышение профессиональной подготовки руководителей и развития их стратегического мышления и предвидения.

Область применения

Бизнес-план предоставляется собственникам, вышестоящему руководству, кредитным организациям, инвесторам, кредиторам, партнёрам и сотрудникам предприятия в следующих случаях:

• при создании нового предприятия, при его реорганизации, слиянии, поглощении, смене собственника;
• при техническом перевооружении производства, создания нового продукта;
• при привлечении дополнительного оборотного и внеоборотного капитала;
• при выработке новой стратегии развития предприятия, одобрения её перед вышестоящим исполнительным органом (советом директоров, владельцами);
• при обосновании выделения необходимых ресурсов для выполнения какого-либо проекта;
• для расчёта эффективности той или иной бизнес-идеи;
• при выходе на новые рынки, в том числе на внешний рынок;
• при обосновании количества рабочих мест на предприятии.

Проблемы внедрения бизнес-планирования

На практике встречаются следующие препятствия:

• ограниченность рабочего времени;
• постоянная загруженность текущей работой;
• высокие затраты, связанные с процессом планирования;
• недостаток специальных знаний, умений и опыта планирования;
• недостаток доверия по отношению к сотрудникам и консультантам.

Причины невыполнения плана

Причины отклонения фактических от плановых показателей по М. Ковени:

• неумение обеспечить поддержку плану;
• неумение донести суть стратегии до других сотрудников;
• неумение следовать плану;
• неумение адаптироваться к переменам.

Методы планирования

Метод — способ или совокупность приемов, имеющих существенное значение и позволяющих успешно решить ту или иную конкретную задачу.

На практике используются следующие методы планирования:

— Методы стратегического и конкурентного анализа

• STEEP–анализ;
• SWOT-анализ,
• отраслевой анализ,
• анализ стратегических групп,
• анализ стоимостных цепочек,
• конкурентный анализ,
• анализ потребителей.

STEEP–анализ (социальный (Social), технологический (Technological), экономический (Economic), экологический (Ecological) и политический/юридический сегмент (Political)) анализирует внешнюю среду предприятия:

• выявляет важные факторы окружающей среды, текущие ключевые события, тенденции и изменения, происходящие в каждом секторе;
• оценивает их позитивное и негативное воздействие на предприятие;
• способствует разработке предположений по формированию конкурентной стратегии компании и бизнес-плана.

Метод позволяет понять анализируемый сегмент окружающей среды, выявить воздействия его тенденций на предприятие; понять взаимосвязи между выявленными тенденциями; соотнести тенденции между собой и выявить разногласия; спрогнозировать будущее направление разногласий; сделать выводы.

SWOT–анализ (сильные стороны (S —Strengths), слабые стороны (W — Weaknesses), возможности (O — Opportunities), угрозы (T — Threats)) анализирует среды бизнеса предприятия, выявляет её внутренние возможности (сильные и слабые стороны) и внешние условия (возможности и угрозы):

• идентифицирует, анализирует и ранжирует стратегические проблемы и факторы окружающей среды (выявляет возможности/угрозы, сильные/слабые со стороны предприятия).
• выявляет стратегическое соответствие внутренних возможностей фирмы и внешних условий окружающей среды, чтобы обосновать необходимость проведения стратегических изменений и устранения несоответствия.

— Методы прогнозирования

Классифицируются по двум критериям:

• по степени свободы процесса прогнозирования от субъективности: субъективные (качественные, интуитивные), объективные (количественные), эвристические (основанные на эмпирических данных и экстраполяции тенденций) и аналитические (причинно-следственные, прогнозирующие спрос в зависимости от выявленных факторов) методы;
• по объёму аналитической работы.

— Метод построения сценариев

Разработка альтернативных картин будущего состояния внешней среды. Планирование сценариев обеспечивает интеграцию интуитивных и количественных методов, основанных на имеющихся фактах. Планирование и анализ сценария — это структурированный метод разработки альтернативных картин будущего состояния внешней среды. Сценарий представляет собой детальное, внутренне последовательное описание того, на что может быть похоже будущее, основанное на ряде предположений.

— Методы планирования

• балансовый метод (построение балансов для сравнения и увязка имеющихся в наличии ресурсов с потребностями в них);
• нормативный метод (на основе заранее установленных норм и нормативов рассчитывается потребность в ресурсах и в их источниках);
• расчётно–аналитический метод (рассчитываются плановые показатели за счет принятых за базу показатели и индексы их изменения в планируемом периоде);
• календарный метод (проект всегда имеет установленный срок завершения): графики Гантта, метод оценки и пересмотра планов (PERT) (аналитический расчетный метод, позволяющий построить сеть, связывающую все работы, и спрогнозировать оптимистические, пессимистические и наиболее вероятные сроки выполнения работ), метод критического пути (CPM) (метод принятия решений, основанный на предположении, что процесс займет максимально возможный промежуток времени, т. е. критический путь в сетевом графике);
• экономико-математическое моделирование и динамическое имитационное моделирование (экспериментальный анализ, изучающий последовательность многообразных действий внутри модели, благодаря чему определяются удовлетворительные решения для комплексных и приближенных к реальности проблем).

Методы составления бизнес-плана

Кроме методов планирования при составлении бизнес-планов многими организациями используются свои методики обоснования и оценки эффективности проекта, которые отражают специфику предъявляемых ими требований. Однако все они опираются на использование методики ЮНИДО.

Среди таких методик стоит отметить методику Всемирного банка, ТАСИС, ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), KPMG, Deloitte&Touche и Ernst&Young (аудиторские фирмы), а также методики крупных российских финансовых институтов и кредитных организаций (Газпромбанка, Сбербанка, Минфина РФ и др.)

Методика ЮНИДО

Организация по промышленному развитию при ООН ЮНИДО (UNIDO) разработала в 1978 году «Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований». Предложенная концепция и разработанная на её основе методика ЮНИДО получили широкое признание и стали принятым во всем мире стандартом.

Общая структура бизнес-плана, в соответствии со стандартами UNIDO, должна иметь следующие параметры:

1. Резюме
2. Идея (сущность) предлагаемого проекта
   • Общие исходные данные и условия.
   • Описание образца нового товара.
   • Оценка опыта предпринимательской деятельности.
   • Оценка рынка сбыта.
   • Описание потребителей нового товара.
   • Оценка конкурентов.
   • Оценка собственных сильных и слабых сторон относительно конкурентов.
3. План маркетинга
   • Цели маркетинга.
   • Стратегия маркетинга.
   • Финансовое обеспечение плана маркетинга.
4. План производства
   • Изготовитель нового товара.
   • Наличие и требуемые мощности производства.
   • Материальные факторы производства.
   • Описание производственного процесса.
5. Организационный план
   • Организационно-правовая форма собственности фирмы.
   • Организационная структура фирмы.
   • Распределение обязанностей.
   • Сведения о партнёрах.
   • Описание внешней среды бизнеса.
   • Трудовые ресурсы фирмы.
   • Сведения о членах руководящего состава.
6. Финансовый план
   • План доходов и расходов.
   • План денежных поступлений и выплат.
   • Сводный баланс активов и пассивов фирмы.
   • График достижения безубыточности.
   • Стратегия финансирования (источники поступления средств и их использование).
   • Оценка риска и страхование.
7. Приложение

Этапы разработки бизнес-плана

Бизнес-плана разрабатывается в четыре этапа:

Этап I. на основе стратегического направления развития формулируется миссия компании/продукта;

Этап II. на основе финансовых и нефинансовых целей уточняются конкретные показатели компании/проекта, которые планируются достичь;

Этап III. выбираются цели, которые должны быть достигнуты за счет реализации стратегий развития;

Этап IV. компания оценивается через призму конкретных продуктов и рынков.

Инвестиционный проект

Методика ЮНИДО является методологической основой для подготовки и проведения технико-экономического обоснования инвестиционных проектов. Инвестиционный проект может быть представлен в двух формах: инвестиционное предложение (1 стадия) и разработка ТЭО (2 стадия).

Для проведения технико-экономического обоснования (ТЭО) необходимо собрать необходимую информацию и провести исследования относительно целесообразности реализации промышленного инвестиционного проекта, дать оценку эффективности инвестиций. ТЭО проводится на предынвестиционной стадии разработки проекта с целью подготовки и последующего принятия инвестиционного решения о финансировании проекта.

Методика ТАСИС

Метод, разработанный в рамках программы ТАСИС (программа «технического содействия») для своих партнёров, является самым разветвлённым:

1. Резюме
2. Цели предприятия
3. Деятельность существующего предприятия
4. Управление
5. Рынок
6. Продукция
7. Ценообразование
8. Поставщики
9. Материальные ресурсы
10. Помещения
11. Персонал
12. Прибыль и прогнозы
13. Потребность в финансах.

Методика ЕБРР

Метод Европейского банка реконструкции и развития был разработан упрощённый вариант для своих партнёров:

1. Титульный лист
2. Меморандум о конфиденциальности
3. Резюме
4. Предприятие
   1. История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности
   2. Собственники, руководящий персонал, работники предприятия
   3. Текущая деятельность
   4. Финансовое состояние
   5. Кредиты
5. Проект
   1. Общая информация о проекте
   2. Инвестиционный план проекта
   3. Анализ рынка, конкурентоспособность
   4. Описание производственного процесса
   5. Финансовый план
   6. Экологическая оценка
6. Финансирование
   1. Графики получения и погашения кредитных средств
   2. Залог и поручительство
   3. Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счёт кредитных средств
   4. SWOT-анализ
   5. Риски и мероприятия по их снижению
7. Приложения

Методика KPMG

Методика KPMG имеет структуру бизнес-плана:

1. Резюме
   1. Краткий обзор
   2. Предлагаемая продукция и услуги
   3. Миссия, цели и задачи
2. Продукция и услуги
   1. Введение
   2. Продукция и услуги
   3. Сопутствующие товары и услуги
3. Анализ рынка и отрасли
   1. Использование продукта и услуги
   2. Демографический анализ
   3. Конкуренция
   4. SWOT-анализ
4. Целевые рынки
   1. Целевые потребители
   2. Географический целевой рынок
   3. Ценообразование
5. Стратегии рекламы и продвижения
   1. Стратегия продвижения
   2. Средства распространения рекламы
   3. Прогноз продаж
6. Управление
   1. Организация и ключевой персонал
   2. Постоянное потребление активов
   3. Затраты на подготовку производства
7. Финансовый анализ
   1. Себестоимость реализованной продукции
   2. Анализ безубыточности
   3. Количественный анализ
   4. Доходы и убытки
   5. Движение денежных средств
   6. Балансы предприятия
   7. Риски
8. Приложения

Методика Ernst&Young

Структура бизнес-плана в рамках стандартов Ernst&Young может иметь следующий вид:

1. Исполнительное резюме
2. Анализ рынка
3. Описание компании
4. Продукты и услуги
5. Маркетинг и сбыт
6. Производство
7. Менеджмент и право собственности
8. Требуемые средства и их использование
9. Финансовые данные
10. Приложения или дополнения.

После разработки бизнес-плана по стандарту Ernst&Young рекомендуется составить план по удержанию ключевых сотрудников проекта, учесть риски их ухода из проекта.

Кроме этого необходимо проанализировать реальную потребность в финансировании проекта. Почти каждая реализация проекта на практике требует дополнительного финансирования из-за недооценки потребностей в капиталовложениях или недооценки масштаба проекта.

Проект должен обладать механизмом (возможностью) выхода инвестора из проекта, его замены.

Бизнес-планирование в России

В СССР в качестве годового плана производственно-технической и финансовой деятельности предприятия использовался техпромфинплан. После перехода на рыночную экономику российские предприятия перестроились на использование бизнес-плана.

В СССР с 1988 года действовали «Методические рекомендации по комплексной эффективности мероприятий», обобщающие лишь инвестиционные показатели. В 1994 году уже в современной России произошла унификация методов оценки инвестиционных проектов в «Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов». В 1999 году вышла вторая редакция «Методических рекомендаций». Однако, многие кредитные организации, фонды и прочие инвесторы имели собственные требования и структуру бизнес-плана, отличные от данных методик.

В настоящий момент среди крупных российских инвесторов выделяются Фонд развития промышленности и другие.

Примечания

Лекции: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, Резюме, ТЗ, Презентация, Календарный план