Бюджетирование/Налоговое бюджетирование: различия между версиями

 
=== ''Выбор режима налогообложения'' (проблемы перехода с ОСНО на УСН) ===
Пример выбора налогового режима [[Бюджетирование/Ценообразование#Кейс 1. Выбор между УСН или ОСНО]] для стратегии ценообразования.
Даже простая смена налогового режима с [[:w:Общая система налогообложения|общего]] на [[:w:Специальный налоговый режим|специальный]] несёт налоговые риски. Если предприятие планирует, что годовая выручка не превысит 150 млн.руб., стоимость ОС не более 150 млн.руб., численность персонала не более 100 человек, юр лица среди учредителей не более 25%, отсутствуют филиалы, то можно уведомить налоговую и перейти с 01 января с ОСНО на УСН. Однако, надо помнить, что при переходе на 31.12. придётся восстановит весь НДС по имуществу. По имуществу, не являющемуся ОС и НМА, налог восстанавливается в сумме, принятой ранее к вычету. По ОС и НМА НДС восстанавливается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Это колоссальная сумма налоговых обязательств, которое выдержит не каждое предприятие, а лишь, которое не имеет или имеет не существенную остаточную стоимость имущества. "Перекинуть" имущество на другое предприятие не получиться, так как возникнет тот же НДС при реализации. Занижение стоимости имущества при реализации в ноль приведёт к неоправданному убытку на данном предприятии и к искусственной прибыли на другом. Рациональным решением может быть одно — это создание нового предприятия, с новой историей, под новый вид бизнеса, со своими лицензиями и сертификатами, с допусками на тендерах и положительными отзывами покупателей, - на что могут уйти годы.
 
Даже простая смена налогового режима с [[:w:Общая система налогообложения|общего]] на [[:w:Специальный налоговый режим|специальный]] несёт налоговые риски. Если предприятие планирует, что годовая выручка не превысит 150 млн. руб., стоимость ОС не более 150 млн. руб., численность персонала не более 100 человек, юр лица среди учредителей не более 25%, отсутствуют филиалы, то можно уведомить налоговую и перейти с 01 января с ОСНО на УСН. Однако, надо помнить, что при переходе на 31.12. придётся восстановит весь НДС по имуществу. По имуществу, не являющемуся ОС и НМА, налог восстанавливается в сумме, принятой ранее к вычету. По ОС и НМА НДС восстанавливается пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Это колоссальная сумма налоговых обязательств, которое выдержит не каждое предприятие, а лишь, которое не имеет или имеет не существенную остаточную стоимость имущества. "Перекинуть" имущество на другое предприятие не получиться, так как возникнет тот же НДС при реализации. Занижение стоимости имущества при реализации в ноль приведёт к неоправданному убытку на данном предприятии и к искусственной прибыли на другом. Рациональным решением может быть одно — это создание нового предприятия, с новой историей, под новый вид бизнеса, со своими лицензиями и сертификатами, с допусками на тендерах и положительными отзывами покупателей, - на что могут уйти годы.
 
Теперь давайте оценим налоговую нагрузку предприятия, находящегося на ОСНО и УСН:
18 458

правок