Экономика предприятия/Отчётность компании: различия между версиями

== Составление Отчёта о движении денежных средств ==
=== Прямой метод ===
Составление ОтчётаБюджета о движениидвижения денежных средств (ОДДС/БДДС) ''прямым методом'' базируется на статьях ОтчётаБюджета доходов и расходов (ОДР/БДР), который дополняются расчётными данными: '''''налогами с оборота''''' (НДС), ''изменениями в суммах'' и ''сроках оплат'':
; Таблица 1.1. Прямой метод Бюджета движения денежных средств
*'''Операционная деятельность'''
{| class="wikitable"
:* ''Выручка'' + Дебиторская задолженность на начало периода — Дебиторская задолженность на конец периода — Списание дебиторской задолженности = '''''Поступления от покупателей'''''
|-
:* ''Себестоимость'' + Запасы на конец периода + Кредиторская задолженность на начало периода — Амортизация — Запасы на начало периода — Кредиторская задолженность на конец периода = '''''Выплаты поставщикам и работникам'''''
!Бюджет доходов и расходов
:* ''Операционные расходы'' + Предоплаченные расходы на конец периода + Начисленные затраты на начало периода — Амортизация — Предоплаченные расходы на начало периода — Начисленные затраты на конец периода — Безнадёжные долги = '''''Выплаты по операционным расходам'''''
!Корректировки
:* ''Проценты к уплате'' + Амортизация премии по облигации — Амортизация дисконта по облигациям = '''''Уплаченные проценты'''''
!Бюджет движения денежных средств
:* ''Прочие доходы и расходы'' + Убытки от инвестиционной и финансовой деятельности — Прибыли от инвестиционной и финансовой деятельности = '''''Прочие поступления и выплаты'''''
!Сумма
:* ''Расходы по налогу на прибыль'' + Отложенные налоговые активы на конец периода + Отложенные налоговые обязательства на начало периода — Отложенные налоговые активы на начало периода - Отложенные налоговые обязательства на конец периода ='''''Уплаченный налог на прибыль'''''
|-
:* ''Чистая прибыль'' + Всего положительных корректировок — Всего отрицательных корректировок = '''''Денежный поток от операционной деятельности'''''
|
*'''Инвестиционная деятельность'''
|
:*...
*|<center> '''ФинансоваяОперационная деятельность'''</center>
|
:*...
|-
|
|{+} '''налоги с оборота''' (НДС, акцизы)<br>{±} '''изменения в суммах'''<br>{±} '''срок оплаты'''
| ''Приток денежных средств от операционной деятельности''
|'''X'''
|-
|Выручка
|{+} Дебиторская задолженность на начало периода<br>{-} Дебиторская задолженность на конец периода<br>{-} Списание дебиторской задолженности
| Поступления от покупателей
|X
|-
|
|
|''Отток денежных средств от операционной деятельности''
|'''(X)'''
|-
|Себестоимость
|{+} Запасы на конец периода<br>{+} Кредиторская задолженность на начало периода<br>{-} Амортизация<br>{-} Запасы на начало периода<br>{-} Кредиторская задолженность на конец периода
|Оплата поставщикам и работникам
|(Х)
|-
|Коммерческие расходы
|{+} Предоплаченные расходы на конец периода<br>{+} Начисленные затраты на начало периода<br>{-} Амортизация<br>{-} Предоплаченные расходы на начало периода<br>{-} Начисленные затраты на конец периода<br>{-} Безнадёжные долги
|Выплаты по коммерческим расходам
|(Х)
|-
|Управленческие расходы
|{+} Предоплаченные расходы на конец периода<br>{+} Начисленные затраты на начало периода<br>{-} Амортизация<br>{-} Предоплаченные расходы на начало периода<br>{-} Начисленные затраты на конец периода<br>{-} Безнадёжные долги
|Выплаты по управленческим расходам
|(Х)
|-
|Проценты к уплате
|{+} Амортизация премии по облигации<br>{-} Амортизация дисконта по облигациям
|Уплаченные проценты
|(Х)
|-
|Расходы по налогу на прибыль
|{+} Отложенные налоговые активы на конец периода<br>{+} Отложенные налоговые обязательства на начало периода<br>{-} Отложенные налоговые активы на начало периода<br>{-} Отложенные налоговые обязательства на конец периода
|Уплаченный налог на прибыль
|(X)
|-
|Чистая прибыль
|{±}Всего корректировок
|'''Чистые денежные средства от операционной деятельности'''
|'''X'''
|-
|
|
|<center>'''Инвестиционная деятельность'''</center>
|
|-
|
|
|''Приток денежных средств от инвестиционной деятельности''
|'''X'''
|-
|
|
| Продажа основных средств
|X
|-
|
|
|Полученные проценты
|X
|-
|
|
|''Отток денежных средств от инвестиционной деятельности''
|'''(X)'''
|-
|
|
|Приобретение основных средств
|(X)
|-
|
|
|'''Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности '''
|'''X'''
|-
|
|
|<center>'''Финансовая деятельность'''</center>
|
|-
|
|
|''Приток денежных средств от финансовой деятельности''
|'''X'''
|-
|
|
|Поступления от эмиссии акций
|X
|-
|
|
|Поступления от долгосрочных займов
|X
|-
|
|
|''Отток денежных средств от финансовой деятельности''
|'''(X)'''
|-
|
|
|Погашение обязательств по финансовой аренде
|(X)
|-
|
|
|Уплаченные дивиденды
|(X)
|-
|
|
|'''Чистые денежные средства от финансовой деятельности'''
|'''X'''
|-
|
|
|'''Чистое приращение денежных средств и эквивалентов денежных средств '''
|'''X'''
|-
|
|
|'''Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало периода '''
|'''X'''
|-
|
|
|'''Денежные средства и эквиваленты денежных средств на средств на конец периода '''
|'''X'''
|-
|}
 
=== Косвенный метод ===
18 458

правок