Экономика предприятия/Отчётность компании: различия между версиями
Содержимое удалено Содержимое добавлено
Строка 1094:
|-
|}
Для расчета ''денежных потоков от операционной деятельности'' при наличии баланса (с данными на начало и на конец периода) и показателя чистой прибыли можно определить путем корректировки чистой прибыли относительно изменения начальных и конечных остатков оборотных активов, текущих обязательств и внеоборотных активов. Изменения в величинах внеоборотных активах за год необходимо отследить, что эти изменения были вызваны исключительно ростом стоимости, а не покупкой или продажей (т. е. они должны быть операционными статьями, не предоставляющими или использующими наличные деньги) или если они не являются операционными статьями.
''Денежный поток от операционной деятельности'' равен сумме чистой прибыль и:
* уменьшение/увеличение неденежных оборотных активов добавляется/вычитается к/из чистой прибыли;
* увеличение/уменьшение текущих обязательств добавляется/вычитается к/из чистой прибыли;
* расходы/доходы без оттока денежных средств добавляются/вычитаются к/из чистой прибыли (амортизация - единственная операционная статья, которая не оказывает влияния на движение денежных средств в отчетном периоде);
* внереализационные убытки/доходы добавляются/вычитаются к/из чистой прибыли;
<center><big>Чистый денежный поток от операционной деятельности = Чистая прибыль + Корректировки</big></center>
Расчёт ''денежного потока от финансовой деятельности'' состоит из притока и оттока денежных средств:
* как отток средств — это уменьшение долгосрочных векселей, подлежащих погашению (денежное погашение долга на балансе);
* как приток средств — выпуск новых векселей к оплате;
* как отток — все дивиденды, выплаченные предприятием внешним сторонам;
* как приток — все дивиденды, полученные от внешних сторон;
* как отток — покупка облигаций или акций;
* как приток — поступления платежей от продаж финансовых инструментов;
* исключаются полученные и выплаченные внутрифирменные дивиденды;
* исключаются полученные и выплаченные проценты по внутрифирменным облигациям.
<center><big>Денежный поток от финансовой деятельности = Дивиденды, полученные от 3-х лиц — Дивиденды, выплаченные 3-м лицам — Дивиденды и проценты, выплаченные и полученные от предприятий группы</big></center>
Расчёт ''денежного потока от инвестиционной деятельности'' состоит из притока и оттока денежных средств:
* уменьшение остаточной стоимости основных средств и финансовых активов (их реализация) — это приток денежных средств;
* увеличение остаточной стоимости основных средств и финансовых активов (их покупка) — это отток денежных средств.
<center><big>Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности = Реализация ОС — Приобретение ОС</big></center>
== Кейсы ==
; Кейс 9.1. Составить бюджет
| |||