Бюджетирование/Семинар 6: различия между версиями

Предприятие на рынке работает не первое десятилетие, а то и столетие. На предприятии сложился дружный коллектив трудолюбивых сотрудников, имеется костяк сотрудников с приличным стажем работы. На предприятии внедрены бизнес-процессы, налажен документооборот, ведётся управленческий учёт. Каждый период формируется пакет с десятками отчётов план-фактного анализа, проводится АФХД. Финансовый директор как главный аналитический руководитель получает все необходимые отчёты в установленные сроки, у него имеется архив отчетовотчётов с необходимыми подписями всех соответствующих руководителей предприятия. Аудит и сторонние наблюдатели докладывают о высоком исполнительском уровне и трудовой дисциплине, нет претензий к ведению бухгалтерского и налогового учёта. Однако, есть мнение, что на предприятии с управленческим учётом имеются значительные проблемы. Что не так, как вы думаете?

Не сразу заметно, что в отлаженной системе управленческого учёта на предприятии нет обратной связи от реального заказчика отчётов - генерального директора/собственника, от того для кого делаются отчёты. На таких предприятиях существует система отчётов ради отчётов. Часто все отчёты создаются в экономическом департаменте и заканчивают свой путь на полках этого же департамента (в его архивах). Экономисты сформировали таблицу с отклонениями от плановых или бюджетных показателей и всё. Сумма отклонений по статьям и в примечаниях ФИО ответственного ЦФО -― это необходимая информация, но недостаточная. Цепочка отчётов не может заканчиваться по сути создателем этих самых отчётов. Одни экономисты создают отчёты для других экономистов. На предприятии отсутствует стратегическое управление затратами, управление активами, нет планов по внедрению каких-то мероприятий по снижению или оптимизации затрат, не вводятся корректирующие управленческие решения на основе данных отчётов. Какие бизнес-процессы должны запуститься в автоматическом, полуавтоматическом, ручном режимах при достижении тех или иных показателей?