Бюджетирование/Операционный бюджет: различия между версиями

Содержимое удалено Содержимое добавлено
Строка 143:
Любопытно, но предыдущая формула может быть разложена и по-другому, учетчик таких операций может лишь взять бюджетные показатели за основу, но ориентироваться на экспертные мнения по выполнению:
:<center><big>(бюджетный показатель текущего периода ± фактическое отклонение за прошлый период) ± экспертное отклонение за текущий период</big></center>.
В бюджете было: январь — ''1000'', февраль — ''1000'', март — ''1000'' '''(I квартал — 3000)''', апрель — ''1000'', май — ''1000'' '''(II квартал — 2000)''';
* по факту стало: январь — ''900'', февраль — ''800'', март — ''700'' '''(I квартал — 2400)''', апрель — ''1000'', май — ''1000'' '''(II квартал — 2000)''';
* в учете будет: январь — ''1000'' (ну, я не знал, что по факту будет меньше), февраль (— 100 (откл за январь) + (1000+100 — эксперт утверждает, что у нас будет перевыполнение бюджета)) =''1000'', март (— 200 (учитываем только откл за февраль, откл за январь уже учли) + (1000+200 — эксперт говорит, что мы нагнали до бюджета 1 квартала)) =1000 '''(I квартал — 3000)''', апрель (—300 (откл за март) + 1000 (мнение эксперта)) = 700, май (- 0 (откл за апрель) + 1000 (мнение эксперта) — 300 (по акту сверки за 1 квартал))=700 '''(II квартал — 1400)'''
 
При план-фактном анализе бюджета в таких статьях будет бюджетный показатель=бюджетному показателю, отклонение=0, и будут накапливаться отклонения реальных цифр (I квартал — 2400) от учетных данных (за I квартал — 3000). Во II квартале реальные цифры — 2000, в учетных данных 1400 (не забыть скорректировать отклонение 1 квартала — 300).