Бюджетирование/Операционный бюджет: различия между версиями
Содержимое удалено Содержимое добавлено
Строка 143:
Любопытно, но предыдущая формула может быть разложена и по-другому, учетчик таких операций может лишь взять бюджетные показатели за основу, но ориентироваться на экспертные мнения по выполнению:
:<center><big>(бюджетный показатель текущего периода ± фактическое отклонение за прошлый период) ± экспертное отклонение за текущий период</big></center>.
В бюджете было: январь — 1000, февраль — 1000, март — 1000 '''(I квартал — 3000)''', апрель — 1000, май — 1000 '''(II квартал — 2000)''';
* по факту стало: январь —
* в учете будет: январь — 1000 (ну, я не знал, что по факту будет меньше), февраль (— 100 (откл за январь) + (1000+100 — эксперт утверждает, что у нас будет перевыполнение бюджета)) =1000, март (— 200 (учитываем только откл за февраль, откл за январь уже учли) + (1000+200 — эксперт говорит, что мы нагнали до бюджета 1 квартала)) =1000 '''(I квартал — 3000)''', апрель (—300 (откл за март) + 1000 (мнение эксперта)) = 700, май (- 0 (откл за апрель) + 1000 (мнение эксперта) — 300 (по акту сверки за 1 квартал))=700 '''(II квартал — 1400)'''▼
▲* в учете будет: январь — 1000 (ну, я не знал, что по факту будет меньше), февраль (— 100 (откл за январь) + (1000+100 — эксперт утверждает, что у нас будет перевыполнение бюджета)) =1000, март (— 200 (учитываем только откл за февраль, откл за январь уже учли) + (1000+200 — эксперт говорит, что мы нагнали до бюджета 1 квартала)) =1000, апрель (—300 (откл за март) + 1000 (мнение эксперта)) = 700, май (- 0 (откл за апрель) + 1000 (мнение эксперта) — 300 (по акту сверки за 1 квартал))=700
При план-фактном анализе бюджета в таких статьях будет бюджетный показатель=бюджетному показателю, отклонение=0, и будут накапливаться отклонения реальных цифр (
Многим главным бухгалтерам (просто бухгалтерам) принять такой документооборот на вверенный им участке ох как нелегко. Найти сотрудника, который вносил бы в базу массив данных только в рамках бюджета, а после вносил корректировки также проблемно, ну представим, что нужно внести 1000 операций, а не 10. План-фактный анализ экономиста плановика начинает также страдать.
| |||