Бюджетирование/Операционный бюджет: различия между версиями
Содержимое удалено Содержимое добавлено
Строка 140:
* таким образом, учётные данные по статьям рассчитываются по следующей формуле:
:<center><big>бюджетный показатель текущего периода ± фактическое отклонение за прошлый период</big></center>.
Любопытно, но предыдущая формула может быть разложена и по-другому, учетчик таких операций может лишь взять бюджетные показатели за основу, но ориентироваться на экспертные мнения по выполнению:
:<center><big>(бюджетный показатель текущего периода ± фактическое отклонение за прошлый период) ± экспертное отклонение за текущий период</big></center>.
В бюджете было:
В бюджете было: январь — 1000, февраль — 1000, март — 1000, апрель — 1000, май — 1000; по факту стало: январь—900, февраль—800, март—700, апрель — 1000, май —1000; в учете будет: январь — 1000 (ну, я не знал, что по факту будет меньше), февраль (— 100 (откл за январь) + (1000+100 — эксперт утверждает, что у нас будет перевыполнение бюджета)) =1000, март (— 200 (учитываем только откл за февраль, откл за январь уже учли) + (1000+200 — эксперт говорит, что мы нагнали до бюджета 1 квартала)) =1000, апрель (—300 (откл за март) + 1000 (мнение эксперта)) = 700, май (- 0 (откл за апрель) + 1000 (мнение эксперта) — 300 (по акту сверки за 1 квартал))=700▼
* январь — 1000, февраль — 1000, март — 1000, апрель — 1000, май — 1000;
* по факту стало: январь—900, февраль—800, март—700, апрель — 1000, май —1000;
▲
При план-фактном анализе бюджета в таких статьях будет бюджетный показатель=бюджетному показателю, отклонение=0, и будут накапливаться отклонения реальных цифр (за 1 квартал — 2400) от учетных данных (за 1 квартал — 3000). Во 2 квартале реальные цифры — 2000, в учетных данных 1400 (не забыть скорректировать отклонение 1 квартала —300).
| |||