Бюджетирование/Контрольная работа

Контрольная работа

Вариант №1

Подготовить бизнес-план развития промышленного предприятия за счёт внедрения нового продукта (товара, работы или услуги).

Решение

Заполнить Шаблон финансовой модели ФРП.xlsx бизнес-плана по методике Фонда развития промышленности (файл "Руководство по подготовке финансовой модели.pdf"). Расчётные данные прошлых периодов взять из вашего Отчёта по учебной практике, проведенной в рамках вашей магистерской диссертации, или из Центра раскрытия информации. На основание данных файла "Шаблон финансовой модели ФРП.xlsx" составить презентацию бизнес-плана (файл "Типовая презентация_к_ЭС_2019.pptx").

Для примера представлена презентация КузОЦМ (файл презентация_КУЗОЦМ_03.12.2019.pptx), которая сделана на основе данных (файл ФРП_КУЗОЦМ.xlsx).

Вариант №2

Вариант №2

Задачи подготовлены на базе утвержденной Рабочей программы дисциплины «Управленческий учет» НИУ ВШЭ 2018 года (разработчик программы доцент Школы финансов факультета экономических наук Шепилова Н.П.)

1. (3 балла) Укажите соответствующее определение, которое в большей степени подходит к указанным ниже терминам (каждое определение используется единожды):

А — Общепроизводственные расходы;

Б — Прямые затраты;

В — Переменные затраты;

Г — Непрямые затраты;

Д — Нормальная производственная мощность;

Е — Практическая производственная мощность.

Определения:

1. Все трудовые затраты по производству специального заказа, которые прямо и экономично могут отнесены на конечную продукцию.
2. Операционные расходы по услугам, которые были оказаны за отчетный период.
3. Все производственные затраты, относящиеся к продукции, законченной в течение отчетного периода.
4. Суммарные затраты, которые изменяются в прямой пропорции с изменением объема производства.
5. Среднегодовой уровень производства, который необходим для удовлетворения потребительского спроса.
6. Материалы, которые не могут прямо и экономично отнесены на конкретную продукцию.
7. Трудовые затраты, связанные с производством, которые не могут быть прямо и экономично отнесены на конкретную продукцию.
8. Теоретическая производственная мощность, уменьшенная на величину технологических перерывов в производстве.
9. Разнообразные производственные затраты, которые не могут быть прямо и экономично отнесены на конкретную продукцию.
10. Материалы, которые стали частью готовой продукции и которые могут прямо и экономично отнесены на конкретную продукцию.

Ответ на вопрос 1:

• А—3; Б-10; В—4; Г-7; Д—5; Е—8.

2. (5 баллов). Объем реализации (3 500 ед.) — 500 000 рублей; совокупные прямые материальные и прямые трудовые затраты — 300 000 рублей; общепроизводственные расходы (постоянные) — 200 000 рублей; коммерческие и общехозяйственные расходы (постоянные) — 50 000 рублей; Количество произведенной продукции — 5 000 единиц. Остатки готовой продукции: на начало периода — нет; на конец периода — 1 500 единиц. Незавершенное производство — нет. Маржинальная прибыль составляет:

а) 380 000 рублей;

б) 290 000 рублей;

в) 434 000 рублей;

г) ни один из выше перечисленных.

Ответ на вопрос 2:

• 2. б (500 000 — 3500/5000 х 300 000=290 000).

3. (5 баллов). Возьмём данные из задания 2. Прибыль от основной деятельности при системе директ-костинг составляет:

а) 290 000 рублей;

б) 40 000 рублей;

в) 115 000 рублей;

г) ни один из выше перечисленных.

Ответ на вопрос 3:

• 3— б (290 000 — (200 000+50 000)=40 000).

4. (3 балла) Прибыль от основной деятельности при системе директ-костинг будет выше, чем при системе полных затрат:

а) когда величина запасов на начало периода равно величине запасов на конец периода;

б) когда величина запасов на начало периода больше величины запасов на конец периода;

в) когда величина запасов на начало периода меньше величины запасов на конец периода;

г) ни при каких обстоятельствах

Ответ на вопрос 4:

• 4— б (запасов продали больше, при директ-костинге запасы меньше, чем при системе полных затрат).

5. (3 балла) При системе директ-костинг затраты, которые трактуются как периодические расходы, есть:

а) постоянные общепроизводственные расходы;

б) переменные коммерческие расходы;

в) и а) и б);

г) ни а) ни б).

Ответ на вопрос 5:

• 5—а.

6. (4 балла) Компания произвела 700 единиц продукции А, это новый продукт, который был впервые произведен в 2020 году. Переменные и постоянные производственные затраты на единицу продукции А составляют 6 рублей и 2 рубля соответственно. На 31 декабря 2020 года остатки продукции А на складе составляют 100 единиц, на начало года остатков продукции на складе не было. Рассчитать, на сколько изменится стоимостная оценка остатков готовой продукции на складе, если вместо метода учета полных затрат будет использоваться метод «директ–костинг».

Ответ на вопрос 6:

• 6— на 2х100 =200 рублей (При методе учета полных затрат (6+2)х100=800 рублей, при директ–костинге - 6х100=600 рублей, значит изменения составят 800-600=200 рублей).

7. (3 балла) При позаказном методе калькулирования себестоимости считается, что общепроизводственные расходы были недосписаны за период, если:

а) сумма фактических общепроизводственных расходов больше суммы списанных общепроизводственных расходов;

б) сумма списанных общепроизводственных расходов больше суммы фактических общепроизводственных расходов;

в) ни в одном из указанных случаях.

Ответ на вопрос 7:

• 7— а.

8. (3 балла) При попроцессном методе 20 счет «Основное производство» кредитуется, когда:

а) списываются общепроизводственные расходы;

б) списываются прямые материальные затраты;

в) списывается себестоимость готовой продукции.

Ответ на вопрос 8:

• 8— в (списывается себестоимость готовой продукции).

9. (3 баллов) Общепроизводственные расходы в течение года были излишне списаны на сумму 20 000 рублей. Бюджетные общепроизводственные расходы на данный год составили 800 000 рублей, а списанные общепроизводственные расходы – 812 000 рублей. Рассчитать величину фактических общепроизводственных расходов за год: а) 832 000 рублей; б) 820 000 рублей; в) 780 000 рублей; г) 792 000 рублей.

Ответ на вопрос 9:

• 9— г) (812 000 - 20000 =792000).

10. (4 балла) Компания использует позаказный метод калькулирования себестоимости и списывает общепроизводственные расходы пропорционально прямым трудовым затратам в рублях. Общепроизводственные расходы в 2020 году для цеха А списывались по норме 200% и для цеха В по норме 50%. Заказ 123 был начат и закончен в течение 2020 года, затраты по этому заказу были следующие: прямые материальные затраты для цеха А - 25 000 рублей, а для цеха В - 5 000 рублей; прямые трудовые затраты для цеха В - 30 000 рублей; общепроизводственные расходы для цеха А - 40 000 рублей. Требуется определить производственную себестоимость заказа 123:

а) 135 000 рублей;

б) 180 000 рублей;

в) 195 000 рублей;

г) 240 000 рублей.

Ответ на вопрос 10:

• 10—а (25000+40000/2+40000+5000+30000+30000/2=135000).

11. (6 балла) Новый продукт АИ-100 планируется к производству, оценки затрат следующие: переменные затраты на литр - 8,50 рублей, суммарные постоянные затраты — 90 000 рублей. Предполагаемая цена продажи — 14,50 рублей за литр. Требуется определить:

а) Сколько следует продать для достижения критического объема?;

б) Если постоянные затраты сократить на 15 000 рублей, сколько единиц продукта надо продать, чтобы получить прибыль в 45 000 рублей;

в) Если предполагается продать 32 000 единиц продукта, какую следует установить цену, чтобы получить прибыль в 70 000 рублей.

Ответ на вопрос 11:

• 11— а) 90000/(14,5-8,5)=15000; б) (90000-15000+45000)/(14,5-8,5)=20000 единиц; в) (90000+70000)/(Х-8,5)=32000 или Х=13,5 рублей за литр.

12. (3 балла) Продукт АИ-98 - основной продукт компании в течении последних лет. Постоянные затраты, связанные с его производством, составляют за год 360 000 рублей. Переменные затраты на его производство и реализацию составляют 9 рублей на единицу. Цена продажи равнялась 17 рублей за единицу продукта. В связи с появлением на рынке конкурирующих продуктов, руководство компании просит Вас определить для целей планирования следующее:

а) Критическую точку в единицах и в денежном выражении для данного продукта;

б) Критическую точку в единицах и в денежном выражении, если переменные затраты на единицу увеличатся на 3 рубля и постоянные затраты увеличатся на 15 000 рублей;

в) Используя информацию из предыдущего задания и предполагая, что дополнительные затраты на рекламу составят 20 000 рублей и что уровень продаж будет равняться 12 000 единиц продукта, рассчитать цену продажи, которую компания должна установить, чтобы получать прибыль в размере 55 000 рублей.

Ответ на вопрос 12:

• 12— а) 360000/(17-9)=45000; 45000х17=765000 руб.; б) (360000+15000)/(17-(9+3))=75000; 75000х17=1 275 000 руб.; в) 12000(Х-12)-(360000+15000)-20000=55000; Х= 49,5 руб.

13. (3 балла) Имеется следующая информация об объеме производства: 1 квартал - 45 000 единиц; 2 квартал – 38 000 единиц; 3 квартал – 34 000 единиц; 4 квартал – 48 000 единиц. На каждую единицу требуется 3 кг прямых материалов. Политика компании иметь материалов на начало каждого квартала 30% потребности в материалах на квартал. Бюджет закупок на третий квартал составляет:

а) 114 600 кг;

б) 89 400 кг;

в) 38 200 кг;

г) ни один из указанных выше.

Ответ на вопрос 13:

• 13— а) (34000х3х0,7+48000х3х0,3=114 600 кг).

14. (3 балла) На начало периода компания имеет остаток денежных средств – 30 000 руб., который собирается уменьшить на конец периода на 50%. Ожидается, что поступление и выбытие денежных средств за период составят 210 000 руб. и 255 000 руб. соответственно. На какую сумму компания должна взять кредит в данном периоде?

а) 15 000 руб.;

б) 60 000 руб.;

в) 30 000 руб.;

г) ни один из указанных выше.

Ответ на вопрос 14:

• 14— в) (30000+210000-255000=-15000 (нехватка)+30000*0,5 (пополнение остатка)=30 000 руб.).

15. (3 балла) Компания на начала периода имеет остаток счетов к получению (дебиторская задолженность) – 35 000 рублей, 90% которых будет оплачено в течение периода. В течение периода будет продано продукции в кредит на 160 000 рублей, из которых 70% будет оплачено в течение периода. Рассчитать остаток счетов к получению на конец периода:

а) 3 500 руб.;

б) 51 500 руб.;

в) 143 500 руб.;

г) ни один из указанных выше.

Ответ на вопрос 15:

• 15— б (160 000х0,3=48 000 + 35000х0,1=3500 =51 500 рублей не выплатят).

16. (3 балла) Компания хочет увеличить запасы материалов 25 000 кг в течение следующего периода на 40%. Объем продаж за этот период составит 22 000 единиц. Каждая единица требует 6 кг прямых материалов. Рассчитать объем закупок материалов за период:

а) 142 000 кг;

б) 122 000 кг;

в) 147 000 кг;

г) ни один из указанных выше.

Ответ на вопрос 16:

• 16—а (22000х6=132000 + 25000*0,4=10000 =142 000 кг).

17. (10 баллов) Компания разработала следующие нормативы на единицу продукции для предстоящего года: Нормативное количество материалов — 1,25 кг. Нормативное рабочее время — 4,50 часа Нормативная цена материалов — 60 руб. за 1 кг. Нормативная ставка оплаты — 14 руб. за час. Нормативный коэффициент переменных общепроизводственных расходов — 12 руб. на час труда. Нормативный коэффициент постоянных общепроизводственных расходов — 18 руб. на час труда. Требуется определить:

а) нормативные затраты материалов на единицу;

б) нормативные затраты труда на единицу;

в) нормативные затраты ОПР на единицу;

г) нормативную себестоимость производства единицы продукции.

Ответ на вопрос 17:

• 17. а)—1,25х60=75 руб.; б) 14х4,5=63 руб.; в) (12+18)х4,5 =135 руб.; г) 75+63+135=273 руб.

18. (4 балла) Производственные затраты для продукта Х планируются на текущий месяц следующие: основные материалы - 25 000 рублей, прямые трудовые затраты - 16 000 рублей, общепроизводственные расходы — 4 000 рублей. Ожидается, что за месяц будет произведено 5 000 единиц продукта Х, и максимальная цена, по которой он может быть продан, равняется 12 рублей за единицу. Для нормального продолжения производственного процесса руководство компании считает, что уровень рентабельности производства по каждому виду продукции (маржа/цена) должен составлять 50 %. Должна ли компания производить продукт Х в этом месяце?

Ответ на вопрос 18:

• 18—да (12х5000=60000 (выручка); 60000—25000=35000 (маржа) (прямые — это не обязательно переменные, а значит мы исключаем прямые трудовые и общепроизводственные); 35000/60000=58%>50% (рентабельность)).

19. (4 балла). Компании необходимо для выпуска продукции 8 000 комплектующих деталей. Эти детали могут быть куплены по цене 10 рублей за единицу или могут быть произведены на предприятии на оборудовании, которое в противном случае будет простаивать. Оборудование имеет балансовую стоимость – 25 000 рублей. Рассчитать сумму, которая будет релевантной при принятии решения:

а) 25 000 рублей;

б) 10 рублей;

в) 25 000 рублей и 10 рублей;

г) ни одна из выше перечисленных.

Ответ на вопрос 19:

• 19—б (оборудование уже купили, амортизация — нерелеватна, а значит и стоимость оборудования нерелеватна).

20. (5 баллов). Какая система учета более полезна при принятии решений о выборе ассортимента производимой продукции:

а) система учета полных затрат;

б) система учета переменных затрат («директ-костинг»);

в) система нормативных затрат.

Ответ на вопрос 20:

• 20—б (информация о марже полезна для принятия решения).